公司财产清查盘点制度

公司财产清查盘点制度

第一条 为加强公司财物管理，规范财产清查的盘点程序，特制定本制度。

第二条 河南河阳石化有限公司适合本制度。

第三条 财产清查的范围包括现金、票据、有价证券、材料、在产品、产成品、委托加工材料、发出商品、低值易耗品及固定资产。

第四条 财产清查方式，采用定期盘点、和不定期盘点。每年年终月度抽点属于定期盘点，年终进行全面盘点，特定项目按月盘点。不定期盘点采取抽查方式，抽查百分比以一年一周转为度。

第五条 公司办理盘点应设置盘点人、会点人、协点人和监盘人。 （一）盘点人由财产物资经管部门派员担任，负责点计工作。 （二）会点人由财务部门担任，负责盘点记录。

（三）协点人由总经办安排，负责盘点时的物品搬运工作。 （四）监点由人监察部派员担任，负责盘点监督。 （五）公司总经办应指定专人负责盘点筹划、联系事宜。 第六条 财产清查盘点的准备工作：

（一）经管部门将应盘点的财产物资预见准备妥当，同时备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格。

（二）现金及有价证券应按类别整理并列清单。 （三）存货的堆置应齐整，尽量集中并置“标示牌”。 （四）各项财产物资账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由会计部门将尚未入账的有关单据：如入库单、出库单、

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领料单等，利用“结存调整表”的方式，将账面数调整至账面结存数。

（五）盘点期间已收料或发料的，应另行分开。 第七条 年终全面盘点：

（一）公司总经理对总经办签发的“盘点通知”签署意见后，总经办通知有关部门准备盘点。“盘点通知”应包含盘点日期，人员配置及注意事项。

（二）盘点日期由总经办视存货量多少和人员情况自定。 （三）盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应当于盘点三天前办理完毕。

（四）年终盘点应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法采用时，应签呈总经理批准后始得改变方式进行。

（五）每项财产物资的数量由经管人员和盘点人双方确定后，再进行下一项。

（六）盘点时由会点人依实际盘点数详实记录登记“（XX）盘点统计表”（表样附后），由会点人与盘点人共同签署姓名、时间。如有更改应经双方共同盖章认可。

（七）经管部门应依盘点所得的结存量登记“盘点统计表”，并送交会计部门，核算盘盈盘亏金额。

第八条 每月会计部门抽点：

（一）每月抽点存货由会计部门主办，抽点日期及项目，不应预先通知经管部门或经管人员，

（二）抽点时应会同经管部门共同办理。

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（三）盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数事先调整至盘点前正确的账面结存数，再行盘点。

（四）抽点时发现账账、账实不符的应及时查明原因提出处理意见，附“盘点盈亏报告表”，由抽点人与经管人员共同签章后书面报告总经理。

第九条 不定期抽点：

（一）总经理视实际需要，随时指派人员抽点。 （二）抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理。

（三）抽点程序与每月抽点相同，但须以书面形式附“盘点盈亏报告表”（表样附后）按要求呈报总经理。

第十条 盘点报告：

（一）会计部门应将“盘点统计表”的盈亏项目加计金额填列“盘点盈亏报告表”，送经管部门填列差异原因的说明及处理意见后；经会计部门签署意见转呈总经理。每月抽点及不定期抽点，应于盘点后七天内、年终盘点后十五日内呈送。

（二）总经办会同会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议，做成“盘点报告”，书面呈送总经理。

（三）盘盈盘亏金额平时仅列入“待处理财产损溢”，科目，由注册税务师审核后最终以确定的金额，经总经理批准转入本期“营业外收入”、“营业外支出”或“管理费用”。

第十一条 现金、票据、有价证券：

（一）会计部门每月至少一次抽点现金、票据及有价证券。

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（二）现金及票据的盘点，应由出纳员于盘点当日下午结账后进行。 （三）除出纳员每天自行按日清点外，盘点前应先将现金柜封锁，核对账册后开启，由会点人与经管人员共同盘点。

（四）会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”经双方签认后，呈送总经理。

第十二条 在产品盘点：

（一）在产品的盘点以当月最后一天或次月一日进行。 （二）在产品采用全面盘点，如因成本计算方式不需要或实施上有困难的，应经总经理核准后方可改变方式进行。

第十三条 其它项目盘点：

（一）委托加工材料：由外协加工材料经办人会同会计人员共同对外协加工材料的单据、对照合同进行审核盘存，必要时共同赴外盘点，并由外协厂商签认。

（二）发出商品：由销售部会同会计人员共同对出库单进行审核盘存，必要时共同赴外盘点，并由客户签认。

（三）货已售出未能出库的，应列明客户各称、品名、规格，所开具的统一发票号码、数量及其原因。

（四）销售退回的产品，应于盘点前办理退货手续，验收列账。 第十四条 本制度经总经理、董事会批准后施行，修改时亦同。 第十五条 本制度由财务部负责解释。

河南河阳石化有限公司

二○一一年七月二十二日

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河南河阳石化有限公司资产盘点统计表

填报单位： 序号

类别 物料 编码 合 计 监盘人：

会点人:

截止日： 年 月 日 计量单位 截止日账面库存 数量

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盘点日： 金额单位：元 盘存日账面应结存 数量 金 额

盘存 数量

备 注

名 称 规格型号 截止日至实际盘点日存货变动情况 盘点人：

金 额 入库数量 入库金额 出库数量 出库金额 保管人：

河南河阳石化有限公司资产盘点盈亏统计表

填报单位： 序类物料 号 别 编码

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名 称 规格 型号 截止日： 年 月 日 盘点日： 年＿＿月＿＿日 账面数 盘点数 盘盈数 盘亏数 计量单位 数量 金 额 数量 数量 金 额 数量 金 额

盘点人： 报损数 数量 金 额

保管人： 金额单位：元 变动 存放 原因 地点 合 计 监盘人：

会点人: