【精品】第13章个人所得税法

第十三章个人所得税法

一、单项选择题

1。下列关于个人所得税习惯性居住地的表述，其习惯性居住地在中国的是（）。

A。美国人杰克在北京买了房产,准备持有增值

B。日本人小泉次郎在北京买了房产,准备到中国出差期间居住

C.英国人玛利亚在上海买了房产，准备到中国留学期间居住

D.中国人张某现在美国留学，学成后打算回国工作

2.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(）。

A。住所标准

B.时间标准

C。住所和居住时间标准

D.户籍所在地标准

3。中国公民王某于2012年1月办理提前退休手续(比法定退休提前5年整),取得一次性补贴收入120000元。已知王某1月份的工资为2200元，则其取得一

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次性补贴收入当月应纳个人所得税（）元.

A。0B。4120 C.5995D。6838

4。个体工商户取得的银行存款利息收入,依照（）项目计征个人所得税.

A。利息、股息、红利所得

B.工资、薪金所得

C。财产转让所得

D.个体工商户生产、经营所得

5。刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费（税后）45000元.甲企业应代缴个人所得税（）元。

A.12760B.14300 C.11578.95D.18600

6.李某2011年11月10日在非任职的某杂志社出版的杂志上发表一篇文章，杂志社因此支付李某稿酬3000元。当月15日又发表一篇小说，获得收入600元,则当月就上述所得应纳个人所得税为（）元。

A。403

B。405

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C.308

D。397.6

7.中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记.2011年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每年只能取得承包收入80000元。2011年度李某应缴纳个人所得税（）元.

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A。46.67B.6900 C.7600D.8416。42

8.下列各项中，在计算财产转让所得个人所得税应纳税所得额时，不允许从收入中扣除的是()。

A.有价证券购入时按规定缴纳的有关费用

B.建筑物的购进价格

C。机器设备的购进价格及运输费

D。为购入有价证券，而发生的差旅费

9.某外籍普通工作人员2011年2月20日来华，境内、境外均担任职务，任职的境内外商投资企业每月支付工资10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，11月20日离开中国，则2011年11月份该外籍人员在我国应缴纳个人所得税( )元.

A.3530

B.3217.5

C。3441.75

D.5295

10.中国公民宋某是一家公司的营销主管,2011年12月份取得工资收入4000元.

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当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某12月份应缴纳个人所得税（）元。

A.1975B。3025 C。3620D。3775

11。根据个人所得税相关法规的规定，下列项目中,属于劳务报酬所得的是（ ）。

A.发表论文取得的报酬

B.画家拍卖自己的绘画作品所得

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

12。下列应当按“偶然所得”税目征收个人所得税的是（）。

A。企业促销向潜在客户(自然人）赠送礼品

B。个人购买货物获取抽奖机会,意外中奖

C.企业年末开年会,员工抽奖，获得冰箱一台

D.员工离职，获得一次性补偿金

13.张三为一名歌手，2011年8月为一家歌舞厅提供演唱劳务，合同约定每次报酬3000元，当月共演唱15次,则当月应缴纳个人所得税（）元。

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A。8800B.9500 C.7200D.6600

14.根据个人所得税法的相关规定，下列不适用附加减除费用的是(）。

A。在我国外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B。应聘在我国企事业单位中工作取得工资、薪金的外籍专家

C。在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员

D.在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的雇员

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15.中国公民张某取得工程设计收入21000元，从中先后拿出5000元、6000元，通过部门分别捐给农村义务教育和贫困地区,张某就该笔工程设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1021

B.1345

C。1352

D.1431

16.2011年1月1日起，张某承包一招待所,合同约定张某每月取得工资2500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归张某所有.2011年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳个人所得税（)元。

A。5250B。7916。67 C。20450D.10600

17.位于某市的张某，2011年8月出租闲置汽车,取得出租收入3000元，发生修理费用200元，则此业务张某应纳的个人所得税是(）元。

A。183。5

B。367

C。335

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D。398。5

18。甲某2010年5月无偿受赠位于市区的评估价值70万元的商业用房,2011年10月以90万元的价格出售，出售过程中发生相关税费12万元.契税税率是3％，不考虑印花税。此项业务甲某转让商业用房应缴纳的个人所得税是（）万元。 A。0.53B。8.42

C。8.27

D.15.18

19.张三为某企业员工，2011年12月取得当月工资5000元，同时取得企业发放的年终加薪30000元,则张三当月应缴纳的个人所得税是（）元。

A.45

B.380

C.4500

D.2940

20。李四为某企业员工，根据劳动合同规定企业固定为李四负担全年一次性奖金的部分个人所得税税款2000元.2011年12月李四取得全年一次性奖金30000元，当月工资、薪金为3500元，则李四当月应缴纳(含企业负担）的个人所得税是()元。

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A.3486

B.3345

C。3095

D.25

21.刘某为某企业员工,根据劳动合同规定企业为刘某负担全年一次性奖金30％的

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个人所得税税款,2011年12月刘某取得全年一次性奖金30000元,刘某当月工资、薪金为3500元，则刘某当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（)元。

A。3486.67

B。3345。48

C.3095.58

D.2984。

22.刘某为某企业员工,按照劳动合同规定，企业为刘某负担全年一次性奖金的全部个人所得税税款。2011年12月刘某取得不含税全年一次性奖金30000元，刘某当月工资、薪金为3000元，则刘某当月应缴纳(含企业负担）的个人所得税是(）元.

A。3012.85

B.3032.76

C。3161.11

D.3342。58

23.2011年10月张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和12000元，按派遣单位与个人签订的

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协议,个人从雇佣单位取得的工资收入每月向派遣单位交款4000元。张某每月应缴纳的个人所得税为（）。

A.1065元

B。945元

C。1105元

D.1225元

24.某外籍普通工作人员,在中国境内无住所，任职于境内的外商投资企业，2011年9月20日来华，在境内、境外均担任职务，境内外商投资企业每月支付工资10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，11月20日该外籍人员离开中国,12月10日回到中国,则2011年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税（ ）元.

A.1147.25

B.3217。5

C。3441。75

D.5295

25.某企业将三项债权打包拍卖，其中甲欠10万元，乙欠30万元，丙欠60万

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元.王某在拍卖会上以70万元拍得该债权。经催收，收回债务人乙的欠款27万元。不考虑其他相关税费,则王某应纳个人所得税（）万元。

A.0。6

B.1。0

C。1。2

D。2.4

26.高某是一名作家，2011年8月与刘某合作出一本书，共获得稿酬8000元，其中高某分得3000元、刘某分得5000元，则高某应纳个人所得税（）元。

A.2

B。295

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C。308

D.336

27.2011年11月，某单位增效减员与在单位工作了15年的范某解除劳动关系,范某取得一次性补偿收入150000元，当地上年职工平均工资20000元,范某该项收入应纳的个人所得税为（)元。

A。2380

B.30

C.5200

D.4800

28.中国公民潘某为境内某上市公司员工,每月工资5000元。2011年3月1日潘某获得本公司股票期权（不可公开交易），施权价每股2元.潘某于2012年2月29日行权，行权股票数量是10000股，行权日股票收盘价为每股5元。按我国税法规定,潘某2012年2月应缴纳个人所得税（）元.

A。1570

B.1785

C.45

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D.2145

29。中国公民高某为境内某上市公司员工，2012年1月1日高某获得本公司股票期权(可公开交易），获得时期权市场价格是每股2元，共获得20000股。2012年5月31日行权,行权股票数量是10000股，行权日股票每股收盘价是5元，施权价是2元。按我国税法规定，潘某2012年5月行权时应缴纳个人所得税（）元.

A.1570

B。0

C。45

D.2145

30.张三2011年9月购买电冰箱，取得单张有奖，幸运获取奖金500元，则张三应纳个人所得税为（)元。

A。0

B。50

C。100

D.200

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31。2011年我国某作家出版一篇小说，6月份收到预付稿酬10000元,8月份小说正式出版又取得稿酬20000元，9月份加印获得稿酬10000元；10月份将小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元.该作家以上收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A.24480 B.20480 C。22400 D。28800

32.张某为甲企业的自然人股东，甲企业将资产出售给乙企业，同时约定张某在交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务,并负有相关技术资料的保密义务,乙企业支付张某一定的款项，则张某取得这笔款项应当按（)项目征收个人所得税。

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A。其他所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

33.李某通过拍卖行拍卖外购古董(非海外回流文物）,但不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，拍卖过程中实际支付相关税费、手续费2万元，取得拍卖收入20万元（不含)，则李某此业务应纳个人所得税(）万元。

A。0。 B。0.6 C.1 D。0。4

34。某上市公司职员林某，2012年2月转让上市公司限售股获得转让收入100万元，取得限售股的时候支付的价款为20万元,支付合理的相关税费0。5万元，转让时支付的合理的相关税费是1万元。同时转让A股市场公开发行的股票,取得净收入10万元。则上述业务林某应纳的个人所得税是(）万元。

A.15。8B.14 C.15。7D.18.7

35。刘某与张某、王某联营投资一家企业，2012年3月刘某决定终止投资,但张某和王某想继续经营。刘某原始投资是100万元，张某和王某决定支付给刘某退股费150万元，并达成退股协议，假设不考虑相关税费,则刘某上述所得应纳个人所得税（）万元.

A.15。8B.14 C。10D。18.7

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36。2012年4月陈某办理了提前退休手续，距离法定退休年龄还有40个月，其当月工资收入6000元，并从单位取得一次性补贴收入180000元。则陈某当月上述所得应纳个人所得税(）元.

A。1125B。1200 C。1320D。1345

37.2012年1月，张某取得企业缴费部分的企业年金1000元,并于当月计入职工个人账户，张某当月工资、薪金为2000元，则张某当月应纳个人所得税（）元。

A.0B.30 C。50D.80

38。对于县级颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当(）.

A.征收个人所得税

B。免征个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.适当减征个人所得税

39.2011年6月张某因提供重要线索，协助门侦破某重大经济案件,获得门奖金2万元，已取得门提供的获奖证明材料。则此业务张某应纳的个人所得税为（）元.

A。3840

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B。4000

C.0

D。3200

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40。根据现行税法规定，下列项目需要缴纳个人所得税的是（).

A。军人的转业费、复员费

B。按照国家统一规定发给职工的安家费

C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

D.市级颁发的教育方面的奖金

41。某大学教授在A、B两国讲学分别取得收入20000元和35000元,已分别按收入来源国税法的规定缴纳了个人所得税2000元和6000元,那么该教授应该在我国补缴的个人所得税是（）元。

A。780

B.2600

C。1600

D.2720

42.年所得12万元以上的个人所得税纳税人，在纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳税申报。

A。1个月

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B.45日

C.2个月

D.3个月

43.中国公民张某取得工程设计税后收入21100元，则张某应被代扣代缴的个人所得税为(）元。

A。3568。42

B.4003.47

C。4031.58

D。4137.51

44.根据个人股票期权(不可公开交易）所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价）低于购买日公平市场价格的差额，应计算缴纳个人所得税;将行权之后的股票转让取得的所得，也按规定缴纳个人所得税，其分别适用的应税所得项目为().

A.工资、薪金所得，利息、股息、红利所得

B。劳务报酬所得，工资、薪金所得

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C。工资、薪金所得，财产转让所得

D.利息、股息、红利所得，工资、薪金所得

二、多项选择题

1.根据个人所得税法的规定，下列关于我国居民纳税人的表述正确的有（）。

A。美国人汤姆2011年3月进入中国内地，2012年12月28日离境，则其2011年不是我国居民纳税人

B。美国人汤姆2011年3月进入中国内地，2012年11月28日离境,则其2012年是我国居民纳税人

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C.日本人小泉2010年12月31日进入中国内地,2012年1月2日离境，期间回日本探亲两次，每次20天,则其2011年是我国居民纳税人

D.日本人小泉2010年12月31日进入中国内地,2012年1月2日离境，期间回日本探亲两次，每次35天，则其2011年是我国居民纳税人 2.下列关于境内居住天数和境内实际工作期间的表述正确的有（).

A。境内无住所个人入境、离境的当日，均按1天计算其实际在华逗留天数，确定其纳税义务

B.境内无住所个人入境、离境的当日，均按半天计算其实际在华逗留天数，确定其纳税义务

C.在境内、外同时担任职务的境内无住所个人入境、离境的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，确定其境内实际工作期间

D.在境内、外同时担任职务的境内无住所个人入境、离境的当日，均按1天计算其在华实际工作天数，确定其境内实际工作期间 3。下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有()。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

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C.差旅费津贴

D.午餐补助

4.下列所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

A。员工离职获得的一次性补偿金

B。个人担任董事职务（未在公司任职、受雇）取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D。城镇企事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

5。根据个人所得税法律制度的规定，下列应按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税的有（）。

A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B。个人因从事彩票代销业务而取得所得

C.个人从事各种病情诊断、治疗等医护业务

D。个人独资企业的投资者以企业资金为本人购买汽车

6.个人取得的下列业务中，应当按劳务报酬所得征收个人所得税的有（）。

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A.受托从事会计核算取得的收入

B。个人兼职收入

C.从事翻译服务取得的收入

D。个人从事彩票代销业务取得的收入

7.个人取得的下列收入中,应当按特许权使用费所得征收个人所得税的有（）。

A。提供专利权取得的所得

B。转让土地使用权取得的所得

C。转让有价证券取得的所得

D。提供非专利技术取得的所得

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8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不应计算缴纳个人所得税的有(）.

A.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.个人将以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让,所获得的收入

D.个人以股份形式取得的以企业量化资产参与企业利润分配而获得的股息9.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（).

A。公司制企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C.公司制企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得\"项目计征个人所得税

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D。个人独资企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得\"项目计征个人所得税

10.下列所得应当按“特许权使用费所得\"征收个人所得税的有(）.

A.个人提供专利权的使用权取得的所得

B。个人作品以图书形式出版取得的所得

C.个人转让图书出版的版权取得的所得

D。个人转让土地使用权取得的所得

11.根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。

A。若某人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税

B.若某人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应单独作为一次征税

D。如果同一作品，连载后又出版图书，则应作为两次所得征收个人所得税 12。下列所得项目中，按年计征个人所得税的有（）。

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A.个体工商户的生产经营所得

B.利息、股息、红利所得

C。财产租赁所得

D.承包、承租经营所得

13。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目属于稿酬所得的有（).

A。举办书画展取得的报酬

B。提供著作的版权而取得的报酬

C。将国外的作品翻译出版取得的报酬

D。发表论文取得的所得

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14.下列各项中，属于在计算个人所得税财产租赁(含转租）所得项目应纳税所得额时可以扣除的项目有（)。

A.向出租方支付的租金

B.法定费用扣除800元或收入额的20％

C。财产租赁过程中缴纳的税费

D。由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

15.李某转让住房,在计算个人所得税时，可以扣除房屋原值、税金、合理费用，下列关于合理费用中的装修费用扣除比例的表述正确的有(）。

A。经济适用房装修费用最高扣除限额为房屋原值的15％

B。商品房装修费用最高扣除限额为房屋原值的10％

C。经济适用房装修费用最高扣除限额为房屋原值的20％

D.商品房装修费用最高扣除限额为房屋原值的15％

16。自然人转让所投资企业股权，如果提供的计税依据符合一定条件且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低，下列关于具体条件的表述，视为计税依据明显偏低的有（）。

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A。申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的

B.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的

C。申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

D.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

17。自然人转让所投资企业的股权,如果计税依据明显偏低，但有正当理由的，税务机关可不进行核定，下列关于正当理由的表述正确的有(）。

A.所投资企业连续2年以上（含2年）亏损

B.所投资企业连续3年以上(含3年）亏损

C。因国家调整的原因而低价转让股权

D.将股权转让给兄弟姐妹

18。下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

A.年终加薪

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B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

D。实行绩效工资办法的企业兑现的绩效工资 19。下列关于全年一次性奖金的表述正确的有（)。

A.全年一次性奖金应当单独作为一个月工资、薪金所得计税

B.一个纳税年度内，每一个纳税人全年一次性奖金的计税办法只能采用一次

C.境内无住所个人，取得的年终奖也按全年一次性奖金的计税方法计税

D。如取得全年一次性奖金的当月工资薪金所得大于费用扣除额，则计算全年一次性奖金应纳税额的时候，不考虑费用扣除

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20。下列行业职工的工资、薪金所得，可以先按月预缴,年度终了合计全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补的有(）。

A.采掘业

B。远洋运输业

C.季节性经营的行业

D。娱乐业

21.根据个人所得税相关法规的规定，下列表述正确的有（）。

A.企业为员工支付的家庭财产保险应当计入职工的工资、薪金所得计税

B。个人兼职收入应当按“工资、薪金所得”计税

C。退休人员再任职取得的收入应当按“劳务报酬所得\"计税

D。个人因通信制度改革而取得的通信补贴收入按月发放的，应当扣除一定标准的公务费用后，并入当月“工资、薪金所得”计税

22.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的表述正确的有（）。

A。公司制企业为个人股东购买汽车，按“利息、股息、红利所得\"项目征税

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B.公司制企业为职工购买汽车，按“工资、薪金所得”项目征税

C。个人独资企业为投资人购买汽车，按“利息、股息、红利所得\"项目征税

D.个人独资企业为职工购买汽车,按“工资、薪金所得”项目征税

23.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的表述不正确的有（).

A.张三获得单张有奖中奖所得200元，应当被代扣代缴个人所得税

B。李华获得限售股转让收入,应当按“工资、薪金所得\"征收个人所得税

C.王五获得单张有奖中奖所得1000元,应当按“其他所得”计征个人所得税

D.刘宝提前退休获得一次性补贴收入免征个人所得税

24.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于拍卖收入征收个人所得税的规定描述正确的有（).

A.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

B.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

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C。应向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

D。拍卖品物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

25.根据个人所得税法律制度的规定，计算个人财产拍卖所得应纳税所得额时，纳税人凭合法有效的凭证,从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用。下列关于拍卖所得中财产原值的规定描述正确的有（）。

A.通过商店、画廊等途径购买的,财产原值为购买该拍卖品时实际支付价款

B.通过拍卖行拍得的，财产原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费

C.通过祖传收藏的，财产原值为该拍卖品的一定折价

D。通过赠送取得的,财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

26.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的表述正确的有（）。

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A。企业通过价格折扣方式向个人销售商品，对个人不征收个人所得税

B.通信企业对个人购买手机赠话费,对个人不征个人所得税

C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人不征收个人所得税

D.企业在业务宣传中向本单位以外的潜在消费者（个人）赠送礼品，对消费者取得的礼品不征收个人所得税

27.根据个人所得税法律制度的规定,下列项目享受个人所得税减免税优惠的有（ )。

A。外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴

B。外籍个人取得洗衣费的现金补贴

C。个人领取原提存的住房公积金

D。个人取得的企业债券利息收入

28.个人取得的下列所得,可以免征个人所得税的有（ ）。

A。军人的转业安置费

B.外籍人员取得的经当地税务机关审核批准为合理的探亲费

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C。财产转租收入

D。参加有奖销售获得的奖品

29.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）.

A。生育妇女按照县级以上根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育医疗费

B.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

C。张三举报某企业的违法行为而获得的奖金

D.李四转让自用3年的家庭唯一居住用房取得的所得

30。根据个人所得税征收管理制度的规定，符合下列条件的纳纳税人,应当自行申报纳税的有()。

A.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得

B.从中国境外取得所得的

C。取得应税所得，没有扣缴义务人

D.年所得12万元以上的

31。根据规定年所得12万元以上的纳税人,年度终了后,应当自行申报纳税。下

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列关于包含在12万元中各项所得的年所得计算方法的表述正确的有(）。

A。工资、薪金所得按照减除费用后的收入额计算

B。财产租赁所得不得减除出租过程中缴纳的有关税费

C。劳务报酬所得不得减除提供劳务过程中缴纳的有关税费

D。股票转让所得按照一个纳税年度内盈亏相抵之后的余额为申报所得数额，但如果是负数，则填“零”

32。下列关于个人所得税自行申报纳税的纳税期限的表述正确的有（)。

A。从中国境外取得所得的纳税人，应当在每次取得所得后1个月内向中国境内主管税务机关申报纳税

B.纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起15日内办理纳税申报

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C.个体工商户取得的生产、经营所得应纳的税款,先分月或者分季预缴税款，纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴

D.纳税人从两次取得工资、薪金所得须申报纳税的，在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申报

33.根据个人所得税征收管理制度的规定，下列关于年所得12万元以上纳税人的描述正确的有(）。

A。无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，都应当于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报

B。年所得l2万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人

C.已经足额缴纳所得税的年所得12万元以上的个人，无需自行申报

D.在办理纳税申报时应当提供个人有效身份证件复印件

34.下列关于负有扣缴义务的扣缴义务人未扣税款的责任，说法正确的有（）.

A。应纳税款由纳税人缴纳

B.应纳税款由扣缴义务人缴纳

C.扣缴义务人应承担应扣未扣税款50％以上至5倍的罚款

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D.扣缴义务人应承担应扣未扣税款50％以上至3倍的罚款

35.个人独资、合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，下列关于个人所得税纳税地点的表述正确的有（）。

A.兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报

B.兴办的企业中含有合伙性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报

C。兴办的企业中含有合伙性质的，一律向经常居住地主管税务机关申报

D.纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案

36。下列应当共同对依法履行个人所得税代扣代缴义务负法律责任的有(）。

A.扣缴义务人的法人代表

B.扣缴义务人财会部门的负责人

C。具体办理代扣代缴税款的有关人员

D。纳税义务人

37。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于律师事务所个人所得税征收管

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理的描述正确的有（）.

A.任何地区均不得对律师事务所实行全行业核定征税办法

B.确实无法实行查账征收的律师事务所，经县级地方税务局批准，核定其营业额

C.实行核定征收的，从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于25％

D.对作为律师事务所雇员的律师，其办案费用或其他个人费用在律师事务所报销的,在计算其收入时不得再扣除法规规定的其收入30％以内的办理案件支出费用

38.根据个人所得税征收

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管理制度的规定，各级税务机关应当选择一定数量的个人作为重点纳税人实施重点管理，下列可以作为重点纳税人的有（）。

A.收入较高者

B。收入来源渠道较多者

C.有来源于境外所得者

D。无固定单位的自由职业者

三、计算问答题

1。中国公民李某2011年度的收入情况如下：

（1）9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；

（2）取得保险赔款5000元;

（3)李某2008年曾购入1000份债券，每份买入价10元,另购进过程中支付的税费共计150元.2011年3月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元；

（4)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元.

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（5）商场针对购物达到一定金额的顾客举行抽奖活动，李某中奖，获得商场赠送的奖品价值100元。

要求：根据所给资料回答下列问题：

（1）购买福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税额;

(2）取得保险赔款应缴纳的个人所得税；

（3）李某售出债券应缴纳的的个人所得税；

(4)审稿收入应缴纳的个人所得税；

（5）获得的奖品应缴纳的个人所得税。

2.中国公民张先生是某民营非上市公司的个股东，同时也是一位作家。2011年11月取得的部分实物或现金收入如下:

（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。

（2）将本人一篇小说手稿的原件公开拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名画取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的名画原值及相关费用为20万元.

（3）受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。

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（4）当月转让上月购入某上市公司的A股股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。

（5）因有一张有奖中奖取得1000元奖金。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题（以元为单位)：

（1）公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税;

(2）长篇小说手稿原件拍卖收入应缴纳的个人所得税；

（3）名画拍卖所得应缴纳的个人所得税;

（4）讲课费收入应缴纳的个人所得税；

（5）销售股票净盈利应缴纳的个人所得税；

（6)中奖收入应缴纳的个人所得税。

3.2012年1月份，税务机关在检查中发现，张某所在的企业2010年1月份建立了年金制度，但企业为张某所缴纳的2010年度的年金未扣缴其个人所得税，张某2010年1月至12月企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为90000元，还获得未作为企业年金计提基数的奖金20000元，企业为其缴纳年金合计为3600元，未扣缴个人所得税。计算张某取得的

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年金应补缴的个人所得税是多少？

4.中国公民高某系某大学教授,2011年10月份收入情况如下：

（1)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产买价120000元，另支付其他可以扣除的相关税费4000元；

（2）取得2011年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入800元,A股股票股息收入10000元；

(3)当月为某集团公司做专题讲座4次，每次2000元;

(4）取得兼职收入8000元。

(5)在美国公开拍卖自己的文字作品手稿复印件，获得所得100000元，在美国缴纳个人所得税15000元。

请计算：

(1）高某出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税；

（2）高某利息、股息所得应纳个人所得税;

（3)高某专题讲座收入应纳的个人所得税；

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（4）高某兼职收入应纳的个人所得税；

（5）高某的拍卖所得在我国应补缴的个人所得税。

四、综合题

1.某市从事生产、经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。2012年初自行申报2011年的应税所得额。有关业务如下：

（1）取得产品销售收入0万元，取得国家发行的金融债券利息收入2.5万元；

（2）购买原材料支付价款50万元，材料全部验收入库；购进生产设备一台（需聘请个人安装），支付买价和不含个人所得税的安装费共计4。5万元（其中支付给个人的安装劳务费0。5万元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付，不考虑除个人所得税外的其他税费），仪器已投入使用，没有取得专用;

（3）本年应结转的产品销售成本450万元；发生管理费用150万元（其中含业务招待费8万元，支付给投资者家庭的生活费3万元，上缴的印花税0.4万元、房产税0.6万元）；

（4）发生营业外支出30万元(其中含通过县级向贫困地区捐款6万元,被工商行政管理机关罚款1万元）；

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（5）应缴纳的20万元、城市维护建设税0。14万元、教育费附加0。06万元；

（6）全年计入各项成本、费用中的实发工资总额150万元（含业主每月工资4000元）.

（7）个体工商户投资A股境内上市公司，获得股息10万元。

提示：假设代付的个人所得税不得在个体工商户的所得中扣除，且会计上也未扣除。

要求：根据所给资料回答下列问题:（四舍五入保留两位小数,除第一问外，其他的以“万元\"为单位）

（1）计算个体工商户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税（以元为单位)；

（2）计算所得税前可扣除的管理费用；

（3)计算准许税前扣除的向贫困地区捐赠的数额;

（4)计算各项所得应缴纳的个人所得税。

2。张先生系某市一公司职员（中国公民）,2012年1～6月收入情况如下：

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（1)每月取得工资收入4500元.

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(2）3月份取得特许权使用费所得50000元。

（3)4月份取得从A股上市公司分配的股息、红利所得20000

（4）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用).

（5)5月拍卖祖传文物取得收入50000元，拍卖过程中发生合理税费5000元(不含个人所得税），无法提供合法的财产原值凭证。

（6)6月在英国出版一本英文著作，获得稿酬收入折合人民币20000元，已在国外缴纳个人所得税2000元.

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)计算1~6月工资应缴纳的个人所得税;

（2）计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税;

（3)计算股息、红利应缴纳的个人所得税；

（4）计算1～6月租金收入应缴纳的营业税；

（5）计算1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税；

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（6）计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加;

(7）计算1～6月租金收入应缴纳的房产税;

（8）计算1~6月租金收入应缴纳的个人所得税；

（9）计算拍卖文物应缴纳的个人所得税；

(10）计算来源于英国收入应在我国补缴的个人所得税。

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