2017年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。 A．同时征收城市维护建设税 B．减半征收城市维护建设税 C．免征城市维护建设税

D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

2、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。 A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C．为制口红而购入的化工染料 D．为生产白酒而领用的酒精

3、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人 C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

4、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。 A．6% B．5.8% C．5.67% D．5%

5、会计信息质量的首要要求是__。 A．明晰性原则 B．客观性原则 C．相关性原则

D．权责发生制原则

6、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

7、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。 A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

8、符合关税法定免税规定的是__。 A．保税区进口的基建物资 B．边境贸易进出口的基建物资

C．关税税额在50元以下的一票货物

D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物

9、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性

B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则

C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定

D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据

10、下列情形不征收消费税的是__。 A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

11、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。 A．监狱的上一级主管机关 B．省级以上司法行政机关 C．监狱所在地的基层人民法院 D．中级以上人民法院

12、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的

是__。 A．挂车

B．政府机关自用车辆 C．农用运输车

D．森林消防专用车

13、财务预算的核心是__。 A．销售预算 B．现金预算 C．生产预算 D．费用预算

14、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。 A．资本公积，盈余公积，未分配利润 B．资本公积，未分配利润，盈余公积 C．未分配利润，资本公积，盈余公积 D．盈余公积，未分配利润，资本公积

15、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。

A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目 B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目 C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目

D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目

16、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。 A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

17、本期应计入管理费用的折旧为__元。 A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

18、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。

A．住所标准 B．国籍标准 C．时间标准 D．意愿标准 19、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(增值税出口退税率13%) A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

20、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。 A．铜矿山开采销售的铜矿 B．商业企业销售的铜矿 C．冶炼企业销售的铜锭 D．商业企业销售的铜锭

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

21、2000年，该项目工程应确认的增值税销项税额为__。 A．493000 B．503200 C．512720 D．788800

22、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__。 A．借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 1000000 B．借：应收账款 980000 贷：主营业务收入 980000 C．借：银行存款 980000 贷：应收账款 980000 D．借：银行存款 980000 财务费用 20000

贷：应收账款 1000000 E．借：银行存款 980000 主营业务收入 20000 贷：应收账款 1000000

23、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。 A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000

24、委托加工材料的实际成本包括__。 A．加工中耗用材料的实际成本 B．支付的加工费

C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)

D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品) E．为加工材料支付的往返运杂费

25、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为__元。 A．83680 B．88800 C．88889 D．93333

26、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。

A．一次摊销法 B．分次摊销法 C．二次推销法 D．五五推销法 E．期末摊销法

27、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。 A．借：原材料 300000

应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 坏账准备 10000

贷：应收账款 400000 B．借：原材料 300000

应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000

贷：应收账款 390000 C．借：原材料 351000 银行存款 39000

贷：应收账款 3900000 D．借：原材料 300000

应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000

营业外支出——债务重组损失 10000 贷：应收账款 400000

28、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。 A．财务费用 B．投资收益

C．长期债权投资 D．其他业务收入 E．应收利息

29、在非货币性交易过程中，如果要确认非货币性交易收益，计算时应涉及的主要因素包括__。 A．收到的补价

B．换入资产的入账价值 C．换出资产的账面价值 D．换出资产的公允价值

30、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价 100元；本期发出材料的成本，不正确的是__元。 A．6000 B．61000 C．51000 D．50000 E．55000元

31、下列出口货物的退税政策中正确的有__。 A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策 B．商业企业出口货物，享受出口退税政策

C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策

D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策

32、下列不属于营业税免税项目的有__。 A．个人出租居住房屋的收入

B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C．个人转让专利权收入

D．非营利性协会收取的会员费

33、企业信用政策的内容包括__。 A．信用标准 B．周转信用协议 C．信用条件 D．收账政策

34、成本费用核算的基本要求有__。

A．严格对生产费用进行审核和控制 B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算

C．合理确定产品成本和费用的核算方法 D．加强对成本费用的审核和控制 E．正确划分各种成本费用的界限

35、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。 A．被投资单位实现净利润 B．被投资单位发生亏损

C．被投资单位接受非现金捐赠 D．被投资单位宣告发放现金股利