规范与客户及供应商往来明细账的核对程序

合理化建议研究报告

规范与客户及供应商往来明细账的核对

程序

贵州永润煤业有限公司安顺煤矿

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加强与客户及供应商核对往来明细账的管理

一、环境背景

加强与客户及供应商往来账目的管理一直我矿财务部规范财务管理的重点工作之一。2011年以来，随着贵州永润煤业的成立和我矿的发展，供应商和客户日渐增多，安顺煤矿财务部目前不单单承担安顺煤矿的核算业务，同时也负责轿子山的矿的全部购煤款项的核算和大部分供应商的材料设备工程款等款项的支付，各项收支业务繁多，因此加强对客户和供应商的明细往来账的核对管理显得尤为必要和突出。

目前，我矿财务部与客户和供应商进行往来核对的主要方式是发询证函，而销售部与客户核对明细账目的主要方式是在客户需要时，销售部向客户提供客户打款及购煤的明细，由客户带回去自己进行核对。这样做的弊端在于询证函发出去以后，大部分会杳无音讯，最终收到回复的寥寥无几，即使收回来以后，可能也会存在核对不上的账目，即使核对不上，可能也被忽略，最终没有达到核对清楚往来的效果，销售科的对账方式存在的弊端更为严重，目前，我矿的大部分客户均为个人挂靠单位名义进行业务往来，这其中就存在很大的信用风险，比如，我矿由于记账人员疏忽或者财务向销售传递数据时出现错误，导致多计入某笔煤款，而我矿的煤矿金额都较大，而对方客户可能为了自己的利益，不与我

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们及时进行反馈，甚至可能为了该笔煤款中断与我矿的业务往来以获取利益。当我们发现时，可能为时已晚。 二、建议

针对目前我矿在对客户和供应商核对往来明细账目种种弊端。建议主要有以下几条：

1、财务部每月发询证函以后，建议相关部门（供应科、销售科等）进行协助，在往来账目不相符的情况下，一起查找原因，看是否存在货物均已到的情况下财务未作帐或者是财务已开已入账而客户未及时领取入账。

2、对要求对账的客户及供应商进行对账时，务必要求对方出具自己的明细账，我方方能进行核对，避免因我方多记客户款项或者入账重复而造成我方债权少记或者债务多记而对我矿造成的经济损失。

3、财务部出纳加强每日的银行日记与网上银行明细帐核对，确保每日的日记账与网上银行账账账相符，便于及时发现问题采取补救措施，记账人员对相同金额银行回单核对流水号，避免重复入账，同时向销售人员进行回单传递时做好记录，避免少给或重复传递。

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