固定资产管理办法(HR1103-001)

固定资产管理办法

文件编号： TIL-HR-1103-001

固定资产是企业资产的重要组成部分，是企业生存和发展的物质基础。做好固定资产的管理，是扩大积累、巩固发展企业的重要措施。为了加强固定资产管理，提高管理水平和投资效益，公司特制定以下固定资产管理办法。

一、固定资产分类

根据我公司的具体情况，现将固定资产分为如下六大类：

1、办公设备类（BG）：办公电脑设备，包括办公机械设备（复印机、打印机、传真机、扫描仪、投影仪、电脑等）及计算机通用软件及其他专用软件等、专用生产设备（如电子磅秤等）、监控设备与网络连接设备；

2、办公家具类（BJ）：家具设备类，包括屏风、隔板、书柜、办公桌椅等。 3、交通工具类（JT）：交通工具类，包括各种车辆（卡车、叉车、商务车）； 4、空气调节设备类（KT）：空气调节设备类，包括办公室使用的壁式和立式空调；

5、通讯设备类（TX）：通讯设备类，指各相关部门使用的摩托罗拉对讲机； 6、其他设备类（QT）：其他设备类，指不包含在以上资产类别，但价值超过300元的固定资产。

二、固定资产的档案管理 固定资产档案由六部分组成： 1. 标签档案

每一个列入固定资产管理的实物，都相应必须在显著位置张贴固定资产管理标签，该标签记录固定资产编号、初始登记的所属部门和品名。固定资产编号

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统一按固定资产六种分类按序编号，编号不得重复。

2．固定资产台账

对于每项固定资产，由管办编制固定资产台帐，台帐按上述六种分类编排，内容包括固定资产编号、品名、型号、所属部门、位置、状态（正常/闲置/报修/损坏/出租）、使用人、购入时间、购入价格、调配信息。其中2008年开始新增固定资产必须有完整购入时间、购入价格，之前暨存的固定资产可不做此要求）。

3. 固定资产申购、转移与报损管理单

固定资产申购、转移与报损应具备相应的管理单据作为档案的重要组成部分，并作为固定资产台帐调整的依据。该类管理单由管办制作并备案。

4．固定资产管理系统软件

固定资产管理系统软件（目前所使用的是速达3000）定期将固定资产台账内容录入管理软件系统，以便及时查询。该类录入由管办专人负责。

5. 固定资产使用人登记档案

公司每一个使用固定资产的员工，登记其使用固定资产的项目，如是多人共用，能确定共用人员的（如多人共用的电脑等）按员工共用登记档案，如无法确定共用人员的（如部门内的空调、文件柜等）按部门共用登记档案。该档案由使员工签字确认（部门共用时由部门负责人签字确认），在每次固定资产盘查或员工离职时核对对应固定资产是否正常，如遇缺失则按购入价折旧后的价值进行赔偿。

6．固定资产财务入账记录

财务部对财务部入账的固定资产做好账目登记工作，入账固定资产在账目登记时必须明确入账方式、入账日期、折旧期限以及残值金额。

三、固定资产的盘点

固定资产实施季度盘点、年度盘点、搬迁盘点、离职盘点四种方式： （1）季度盘点：每季度结束前，对办公设备（BG）、交通工具（JT）、空调设备（KT）三类进行盘点，用档案核对实物。

（2）年度盘点：每年年底前，对所有类别固定资产进行盘点，用档案核对实物。

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（3）搬迁盘点：特定部门场地搬迁时，搬迁前和搬迁后要分别对该部门所有类别固定资产进行盘点。

（4）离职盘点：涉及固定资产使用的人员离职时，要对其档案中确定的固定资产进行盘点后方可认定固定资产交接完毕。部门经理离职时，要对该部门共用固定资产进行盘点。

以上盘点工作由管办执行员执行，并提交盘点报告交公司总经理审核，管办负责人予以安排，相关部门予以协助。

四、固定资产的购置、调配与报损 固定资产的购置：

如果部门经理申请对固定资产进行采购，由部门经理向人事行政部提出申请，并填写管办的《固定资产申购单》交人事行政经理，申购单由部门经理填写申购原因并签字，人事行政经理交总经理批准后由人事行政部购买。购买后，人事行政部将已签字的申购单、所购资产的复印件、该资产的维修与使用资料以及签收的送货单（如是电子设备可不需要送货单，但收货人应在固定资产申购单收货人处签字）一并交管办进行登记固定资产台账、制作固定资产标签并贴标签。原件由人事行政部按财务规定交财务部。

固定资产的调配：

任何涉及已有固定资产的调配（如变更使用部门和变更使用地点）必须提前通知管办，由管办填写《固定资产转移单》交调配当事人、人事行政经理、总经理签字确认。

如果是新购固定资产，在完善《固定资产申购单》后，根据固定资产的实际使用部门和使用人，管办填写《固定资产转移单》交调配当事人、人事行政经理、总经理签字确认。

固定资产的报损：

对于已损坏的固定资产，管办在台账中做出标识，每季度对标识已损的固定资产统一制作《固定资产损坏处理单》交人事行政部和总经理审批，并将对应实物交人事行政部处理。

五、固定资产的保管与损毁遗失处罚办法

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使用固定资产的员工，有责任保管好其使用的固定资产，及时向管办上报固定资产的损坏情况和使用调动，对于确定员工共用的固定资产，每一个共用人都有有效保管义务；对部门共用的固定资产，全体部门人员都有义务有效保管，部门负责人有义务监督保管情况。

在每次固定资产盘查或员工离职时，固定使用人所属固定资产如遇损毁或遗失（由非人为因素导致的除外），则按购入价折旧后的价值由其本人进行赔偿；员工共用的固定资产由共用人平均分摊赔偿，部门共用固定资产由部门共同承担赔偿责任。

六、固定资产的管理流程

公司总体管理办法为：由管理执行办公室对分类清点后的固定资产按使用部门划分，列明清单后直接由部门经理负责签收；而后再由部门经理对使用人逐一登记签收，并将登记表上交管理执行办公室统一存档。

固定资产建档后，资产的具体管理实行由使用部门、人事行政部门、管理执行办公室、财务部门四级管理、分工负责的原则：使用部门负实物的直接管理责任；人事行政部门负责组织固定资产的增加、转移、修理及报废工作，并将资产的变动信息及时反馈至管理执行办公室；而管理执行办公室负责登记、备查并定期协同人事、财务部门进行盘点；财务部门负核算、监督和检查的管理责任。

 使用部门（部门经理）

（1） 使用部门对固定资产的管理要按层次建立岗位责任制，各固定资产经

使用人员确定后则使用人对该固定资产负有全部责任，未经管理人员同意，任何人不得越权动用；

（2） 部门经理要确保固定资产管理人员的相对稳定性，必须调动时，要监

督办理交接手续；

（3） 使用人员要正确使用固定资产，做好维护保养工作； （4） 部门经理根据建立的卡片定期配合管办进行清查盘点。

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 人事行政部门职责

（1） 负责组织和监督固定资产的计划、订货、采购、验收，同时提供初始

资料至财务部及管理执行办以利后者建立相关资产的档案；

（2） 及时反映固定资产的增、减变动及内部转移等情况，并提交至管理执

行办公室备案；

（3） 固定资产发生损坏、丢失、被盗等意外事故协助管办查明情况，并按

公司规定做出处理；

（4） 固定资产报废、拆除和处理必须报管理执行办公室和财务部办理。

 管理执行办公室职责 （1） 制定或修订所管理的各类固定资产的管理办法和实施细则； （2） 对人事行政部门提交的固定资产变动情况及时做好登记、备案，以

利日后查询；

（3） 负责固定资产各类档案建立和管理，定期进行实物与档案的清查核

对工作；

（4） 定期或不定期协同人事行政部门、财务部门对各使用部门的固定资

产财务账目、台帐、实物进行清理与盘点，做到资产帐与财务帐的保持一致。

 财务部门（财务主管）

（1）负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡；

（2）办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续； （3）正确计提折旧；

（4）组织固定资产财务账目年末的核对工作。

此外，对在加强固定资产管理、发挥固定资产作用、提高使用效益方面做出了突出贡献并为公司创造了价值的部门和个人，公司予以适当奖励；对管理混乱，造成严重损失或丢失的部门和个人按规定责任赔偿并酌情给予处罚。

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本管理办法自正式公布之日起实行，此前下发的有关规定、办法与本实施办法不一致者，则按本方案执行，本管理办法解释权归人事行政部。

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