论国际工程资金管理问题与对策探究

作者：张丽娟

来源：《现代经济信息》 2018年第9期

作为企业正常运行必不可缺的“血液”， 资金流能否有效循环、流通， 直接决定了企业未来的生存与发展。对于国际工程项目而言， 其最大的特点即货币、支付方式的多元化， 加上政治、经济、汇率等多重风险并存， 因而资金管理过程中难免遇到这样或那样的问题， 应采取有效的应对之策， 保障国际工程项目顺利运转。

一、当前国际工程资金管理存在的问题分析

当前， 国际工程资金管理工作主要存在如下问题：

( 一) 资金币种的复杂性， 导致资金管理风险重重

一方面， 国际工程所收到的货币资金多元化， 导致资金管理过程中难点加大， 加上国际工程属于境外执行， 因而应结合当地情况制定相应的资金管理制度， 但国内流动资金多为调拨垫付形式， 工程资金到位后尽快归还， 导致外币资金在国内外两个市场中流动，受到境内外双重制度的管理， 致使资金管理成本增大、管理复杂；另一方面， 境外工程计划资金难以使用或资金使用量不充裕， 会致使规定期限内境外货币“富裕”， 受到当地国外汇的管制， 不利于兑换， 也难以顺利汇至国内， 致使资金管理时效性差。加上外币较为复杂， 因而存在较大的违约风险， 一旦汇率存在波动， 会对项目成本费用等造成极大地影响， 致使资金管理风险和麻烦重重。

( 二) 资金管理分散无序， 致使资金的利用率低下

当前， 多数国际工程项目都存在分布广、点多线长等问题， 存在各自为政、分散管理等情况。一方面， 由于企业存在较为普遍的多头开户问题， 因而导致资金的存放过于散乱， 总部难以及时对总体资金情况进行了解， 致使资金管理工作分散无序。另一方面， 资金配置又欠均衡， 加上信息不对称等问题， 致使很多闲置的资金难以有效利用。有些分公司虽然闲置存款多， 但总部贷款却难以及时还上， 导致“存”、“贷”两高问题严重， 企业运营成本大幅增加。此外， 由于投资决策过程中过于随意， 个别分公司经营情况较好时，往往企图摆脱总部控制， 全然不顾及未来发展目标， 一味盲目进行投资， 一旦经营情况不佳， 又掉头寻求总部资金扶持。如此不利于资金的科学管理。

( 三) 资金监控体系不完善， 导致资金管理与控制乏力

对于国际工程承包企业而言， 多数均未构建起完善、统一的资金管理系统， 导致企业难以高效地监督、控制各分公司资金存款余额、流量、流向等， 虽然， 也有一些企业设置了相应的监管制度，但受到多重因素的影响， 很难科学、高效地发挥作用。此外， 企业总体利益同分公司经营目标存在差别， 导致资金不规范使用情况频频出现， 而事后审计、监督也会引

发所属分公司资金流、资金控制方面出现脱节等问题， 总部难以对各所属单位资金流进行掌握， 难以科学、有效地规避风险。

二、加强国际工程资金管理的对策

针对当前国际工程资金管理中的问题， 应采取如下对策：

( 一) 加强调研， 有效规避资金管理风险

国际工程项目承包前， 需要就项目所在地法律法规、货币情况进行调研， 把握好外汇的走向， 科学、合理地使用资金。对于承包企业而言， 应提前制定完善的资金利用计划， 避免出现“外盈内亏”的情况。对于多币种支付， 应对支付比例、汇率等进行科学测算、选取， 避免外币过于“富裕”。同时， 还应结合境外银行结算、税法、经济法等法律法规情况， 聘请当地知名会计律师介入前期规划， 就现金流进行科学预测， 对资金投入、筹集方式进行科学安排，规避不必要的风险。不仅如此， 还需对外币支付方式进行科学选取， 结合项目具体情况， 选择未来可能升值的硬货币、本国货币等进行支付， 还应结合外汇走势， 科学地防范汇兑风险。

( 二) 借鉴经验， 构建资金结算中心管理模式

为了确保资金管理的高效性， 应充分借鉴国外优秀经验， 实现事权分散、财权集中， 达到资金集中化管理的目的。具体而言， 应构建起相应的“资金池”， 建立与国际工程管理相适应的资金结算中心管理模式， 以便在国际范围内高效、科学地控制资金， 并促进资金的留

存与高效利用。此外， 还应加强对分公司现金收支情况的监督、控制， 有力地控制总体资金， 实现企业内部资金的统一规划、调配。还应加速现金的回流， 避免现金过度流出， 实现内部留存现金的最小化， 防治资金过度闲置， 减少资金调拨所需成本， 确保企业资金需求随时得到满足。

( 三) 加强审计， 加强资金管理全过程的监控

一方面， 应加快完善内部审计机制， 确保企业资金各类信息的真实性、可靠性， 将监控关口前移， 转变传统的事后监督， 为事前、事中、事后全面监督。紧密结合企业资金集中化管理模式， 提升管理理念， 树立“资金在哪儿， 管理、监督就跟到哪儿”的科学理念，加强对各分公司资金流、存量、财务等情况的全面跟踪、监督， 并加强检查， 对资金管理中存在的显著问题加以及时、科学地反馈。另一方面， 还应全面推行预算管理制度， 保障资金的科学、有序流动。应加强预算编制、分析、考核等的管理， 将预算视为各分公司生产、经营等全部活动的依据， 将资金收支情况严格纳入预算管理体系中， 确保各项预算的高效、稳步实施。

三、结语

一言以概之， 对于国际工程项目而言， 资金管理优劣直接关乎整个工程项目的成败。因此， 在国际工程项目运作期间， 无论是前期、中期， 还是后期， 均应加强项目资金的科学规划、管理， 以便更好地回收工程项目款项， 实现项目成本的科学控制。当然， 对于国际工程项目而言， 资金管理所涉及内容很多， 还需全面调动、协调好多方力量， 以保障项目在最合理资金成本下得到顺利运转， 逐步提升经济效益。