辽宁省2015年税务师考《税法二》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。 A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。

A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税

B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更 C．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收

D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 3、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

4、根据《物权法》的规定，下列关于抵押物和抵押权的说法正确的是__。 A．以建筑物进行抵押的，抵押权自登记时设立

B．以耕地、宅基地使用权设立抵押的，抵押权自登记时设立 C．以土地承包经营权设立抵押的，抵押权自登记时设立

D．以正在建造的房屋、船舶设立抵押的，抵押权自登记时设立

5、赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额__元。(不考虑其他税种) A．179.5 B．190 C．99.5 D．110

6、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。 A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元

D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%

7、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合

并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。 A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

8、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。

A．指引作用 B．预测作用 C．教育作用 D．评价作用 9、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为__。 A．125元 B．220元 C．445元 D．570元

10、下列关于放弃免税权的陈述，正确的是__。

A．生产和销售免征货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明

B．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的扣税凭证还可以抵扣进项税额

C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 11、粮食白酒的定额税率为__。 A．0.8元/斤 B．1.0元/斤 C．0.5元/斤 D．1.2元/斤

12、根据我国《合同法》的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事人未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力，该法定期间是指__。 A．自行为成立之日起1年内 B．自行为成立之日起2年内

C．白当事人知道撤销事由之日起1年内 D．自当事人知道撤销事由之日起2年内

13、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。 A．所有权转移的当天 B．收到预收款的当天

C．收到全部价款的当天

D．所有权转移并收到全部款项的当天

14、某企业2007年资金账簿记载实收资本500万元，2008年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2008年新启用其他账簿15本。该企业2008年应缴纳印花税__元。 A．75 B．1225 C．3100 D．6225

15、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数 A．资产净利润率 B．销售毛利率 C．销售净利润率 D．成本利润率

16、根据的现行规定，下列货物中适用13%税率的是__。 A．饲料添加剂

B．出版社出版的图书 C．农业灌溉用水 D．蚊香

17、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人接受捐赠的非货币性资产 B．纳税人发生非货币资产交换

C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设 18、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起__向人民提起诉讼。

A．30日内 B．15日内 C．1个月内 D．3个月内

19、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应__。 A．不征或营业税

B．按劳务报酬征收个人所得税 C．征收营业税 D．征收

20、中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税__元。 A．10 B．35 C．55 D．65

21、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__

A．破产企业税款

B．破产企业所欠职工工资 C．破产企业所欠银行贷款 D．破产费用

22、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为__元。 A．2800 B．4000 C．4840 D．3388

23、按现行会计准则规定，采取“免、抵、退”办法，有出口经营权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。 A．应交税费 B．主营业务收入 C．营业外收入 D．其他应收款

24、下列说法中，体现了可比性要求的是__。

A．核算发出存货的计价方法一经确定，不得随意改变，如有变更需在财务报告中说明

B．对有些资产和负债采用公允价值计量

C．对融资租入的固定资产视同自有固定资产

D．期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价 25、下列有关资金结构的表述中，不正确的是__。

A．积极型筹资策略尽量利用短期资金用于长期资产投资 B．保守型策略是将长期资金投资于流动资产

C．重工业企业相对于轻工业企业应当较多采用短期负债资金 D．对企业来说，负债的财务风险较大，但资金成本较低

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有__。 A．行政解释 B．立法解释 C．执法解释 D．检查解释

2、现金预算管理的主要内容包括__ A．现金收入管理 B．现金支出管理 C．现金余额管理 D．现金制度管理 E．现金投资管理

3、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是__。

A．单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和

B．个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪

C．单位犯罪的处罚原则是实行双罚制

D．个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪 E．公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处 4、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是__。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据 C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 5、下列各项中，属于利得的有__。 A．出租无形资产取得的收益 B．以现金对灾区的无偿捐赠 C．处置固定资产产生的净收益

D．非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额 E．以现金清偿债务形成的债务重组收益

6、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是__。 A．国营水上运输单位开具的运费 B．一般纳税人取得的货运定额

C．外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据

D．非国有运输单位开具的套印全国统一监制章的货票

7、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对__，可以申请行政复议。 A．认为行政机关侵犯合法的经营自主权的 B．行政机关作出的行政处分不服

C．行政机关对民事纠纷作出的调解不服 D．行政机关作出的行政强制措施不服的 E．认为行政机关违法要求履行义务的

8、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有__。 A．建立账簿的以立账簿人为纳税人 B．订立合同时的证人

C．书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

D．在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人 E．领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人 9、该企业2006年工资、工资附加“三费”调整金额为__。 A．146.4万元 B．169.44万元 C．163.68万元 D．348万元

10、个人所得税征税范围有__。 A．工资、薪金所得

B．个体工商户的生产、经营所得

C．对企事业单位的承包、承租经营所得 D．劳务报酬所得 E．生活补贴费

11、当月甲企业应纳的为：__ A．4.万元 B．3.18万元 C．3.68万元 D．3.86万元

当期应纳=7.48-3.62=3.68(万元) 12、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括__。

A．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金

B．直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本

C．直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本 D．直接用于其他企业联合生产经营 13、广义金融市场的交易对象包括__。 A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

14、下列关于盈亏临界点的表述中，不正确的有__。

A．企业达到盈亏临界点时，固定成本总额与边际贡献总额相等 B．当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时，将产生亏损 C．盈亏临界点销售量(额)越小，抗风险能力就越强 D．盈亏临界点销售量(额)越大，盈利能力就越弱

E．在固定成本总额不变的情况下，边际贡献率越大，企业的盈亏临界点销售额就越大

15、以下关于营业税规定的表述，正确的有__。

A．施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税

B．不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵

C．保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除

D．对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税

E．对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入也要征收营业税

16、下列关于车船使用税说法错误的有__。 A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征 C．畜力车以辆为计税依据

D．木船以载重吨位为计税依据

17、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并

按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有__。 A．甲企业不缴纳营业税

B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D．乙企业不缴纳营业税

E．乙企业应缴营业税15万元

18、下列资产中，属于非流动资产的有__。 A．长期股权投资 B．其他应收款

C．一年内到期的非流动资产 D．投资性房地产

E．可供出售金融资产

19、按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在__。 A．税收优先于无担保债权 B．税收优先于担保债权

C．税收优先于发生在其后的抵押权 D．税收优先于发生在其前的质权 E．税收优先于罚款

20、计算甲企业本月应纳的可抵扣进项税额为__元。 A．298639 B．95200 C．103139 D．290700

21、下列关于递延年金的说法不正确的有__。 A．最初若干期没有收付款项 B．最后若干期没有收付款项 C．其终值计算与普通年金相同 D．其现值计算与普通年金相同 E．没有终值

22、下列项目中，不应记入“管理费用”科目的有__。 A．建造合同预计损失准备 B．在建工程减值准备 C．存货跌价准备 D．技术研究开发费 E．产品质量保证

23、下列刑罚中由机关执行的有__。 A．管制 B．有期徒刑 C．拘役 D．罚金

E．无期徒刑

24、下列关于包装物的核算，正确的有__。

A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本

B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D．出租的包装物应计入销售费用 E．出借的包装物应计入其他业务成本 25、影响企业利润的主要经济指标有__。 A．产品生产的数量 B．商品销售价格 C．因定成本 D．变动成本