银行案例分析一

案例一：留下不了之的回忆之迟辟智美创作

11月1日，**银行**营业中心先后收到X公司存款共2,000万元人民币.该银行营业中心负责人刘某于11月10日将此客户中的1,000万元自开“特种转账凭证”，要求运营主管、临柜经办人员通过同城交换系统将款项划给Y证券公司.当经办人员规画此项业务询问原因时，刘某声称该行与客户有协议要求这样处置，于是挪用客户资金的违规行为就在正常的法式中完成了.12月3日该存款户要求汇款发现账户余额缺乏.经查，才知道刘某个人与Y证券公司签定了协议，协议书留在了刘某手上，既没交接，又没有该行公章，纯属他个人挪用客户资金行为.Y证券公司所用资金的本钱以利息方式付给存款户，该行却承当了风险.刘自己从中收取好处费，只是怕事情败事暂将好处费挂在该行的“其他应付款”科目中.后来，款项被追回，但对该银行信誉已造成晦气影响.

分析：

1、该案例发生的原因主要是银行内部工作人员利用职权违规把持造成银行的风险.

首先，该银行营业中心负责人刘某利用职权，违规自开“特种转账凭证”方便挪用客户资金，以权谋私，这是银行对违规作假风险疏于防范的后果.银行内部的规章制度和把持规程没有落到实处，内部控制存在漏洞.

另外，会计、交换经办人运营主管、临柜经办人员工作责任心不强，主动地违规把持，没有对相关协议进行核对，没有予以有效复核，致使作假单据顺利进入正常把持流程.银行内部人员口头复核，且未核对相关凭证单据即予以规画转账流程.这完全违背了岗位职责和内部控制的要求，使得内控制度流于形式，不能获得有效执行.正是由于银行疏于防范造假和复核的风险，才酿成了这一影响银行声誉和增加风险的内控事故.

2、针对该案例的预防办法：（1）经办人员应事先知道该帐户协议划款对象，并留存有最新协议的复印件，以便划款时核对.（2）授权复核应对单据进行审核并要对协议进行复核.（3）营业中心负责人不能制单划账.

4、如何防止我行呈现类似案件.（1）加强会计结算业务内部控制，规范协议扣划款流程，规范业务把持流程.对关系客户、年夜客户因需按期扣划到指定帐户要签定扣划协议的由总行或支行一把手代表签约，原件由营业部专夹保管.由专人制单，专人审核单据，专人授权复核，专人经办，各个岗位互相自力，合理分工，相互制衡，不能呈现混岗，认真做好本职工作.各人手中均有一份最新协议复印件或由一把手签署的协议清单明细，以便在各把持流程中核对.（2）加强对员工进行合规风险意识教育，对员工按期进行思想教育，树立员工风险意识，加强工作责任心，防范信任取代制度.（3）加强对员工行为排查.按期对员工进行行为排查，了解员工思想静态，排查员工是否存在有异常行为，对属“九种人”范围的员工要及时进行跟踪了解，防范员工品德风险.