企业内部控制规范知识习题

企业内部控制规范知识习题（共200题）

一、单项选择题

1、注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是( )。

A、企业内部控制评价指引 B、企业内部控制审计指引 C、企业内部控制应用指引 D、《企业内部控制配套指引》

2、由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为( )。

A、常规授权 B、普通授权C、特别授权 D、一般授权

3、企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：( )。

A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。 4、着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是( )。

A、要培育与发展战略相匹配的企业文化 B、要优化调整组织结构 C、要整合内外部资源 D、要制定激进的发展目标 5、内部控制的目标不包括( )。

A、财务报告的可靠性 B、审计风险处在低水平 C、经营的效率和效果

D、在所有经营活动中遵守法律的要求

6、被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是( )。

A、设计控制 B、执行控制 C、内部控制审计 D、监督控制的设计

7、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( )。

A、在销售发生前，赊销已经正确审批 B、未经赊销批准后的销货一律不准发货

C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

D、对于超过既定销售和信用规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 8、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( )。

A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段

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C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段

9、( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督 10、预算控制的过程包括( )。

A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 11、在资金支付流程中，正确的流程是( )。

A.支付申请→支付审批→办理支付

B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付

D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 12、下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是( )。

A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

13、( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理 C.内部监督D.内部会计控制 14、内部控制的目标是( )。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

15、1999年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》 B.《注册会计师法》

C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》

16、( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督

17、( )是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受 18、下面有关内部控制的说法中错误的是( )。

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A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证

19、下列有关内部环境的说法中错误的是( )。

A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源、企业文化等

D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

20、下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是( )。

A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷

D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价

21、下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是( )。

A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付

B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 22、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是( )。

A.管理决策者B.员工的职业道德 C.员工的业务素质D.内部审计

23、以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是( )。

A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度

D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据

24、以下说法中不正确的是( )。

A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式

B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构

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25、相互牵制是以( )为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准

26、( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事和实务；外部影响等。

A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动

27、( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制

28、按照内控要求，应由( )核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员

29、现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经( )审核签章。

A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人

30、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员

31、在( )监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A.出纳人员B.记帐人员 C.会计人员D.稽核人员

32、企业应当编制对外投资( )，它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。

A.可行性研究报告 B.建议书 C.评估报告 D.决策建议书

33、企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行( )，通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。

A.可行性研究 B.项目建议 C.评估D.决策 34、对外投资应由( )决策，决策过程应有完整的书面记录。

A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体

35、单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由( )审批。

A.董事长B.总经理

C.企业领导集体决策 D.负责采购的副总经理 36、整个采购的关键控制环节是( )。

A.采购预算 B.采购作业

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C.采购验收 D.采购付款及记录

37、企业所有采购申请书必须先由( )签名批准。

A.董事长 B.总经理

C.负责采购的副总经理 D部门主管

38、( )是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。

A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判 39、企业开具销售由( )负责。

A.信用管理部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门

40、企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由( )编制销售预算。

A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部门

41、企业应当建立逾期应收账款催收制度，( )应当负责应收账款的催收。

A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门 42、企业发放的股利应由( )决定。

A.董事会 B.总经理 C.职工代表大会 D.监事会 43、企业( )负责拟订筹资方案。

A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 D.财会部门

二、多项选择题

1、内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。

A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工

2、2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。

A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 3、审计委员会的职责包括（ ）。

A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告

C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用的法律顾问或其他咨询顾问

4、中国内部控制标准体系包括（ ）。

A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范

5、企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。

A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则D.及时性原则

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6、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。

A.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守D.性

7、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源。人力资源应当包括下列内容（ ）。

A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的性规定 8、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。

A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 9、内部沟通的方式包括（ ）等。

A.、手册B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络

10、在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作。

A.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作 11、企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。

A.请购与审批 B.供应商的选择与审批

C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录

12、企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。

A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通

13、企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。

A.全面性原则B.适应性原则 C.重要性原则D.制衡性原则

14、全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。

A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整 15、预算调整的程序一般包括（ ）。

A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析

C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行

D.预算调整的审查

16、成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。

A.保证各项成本费用开支的合理性

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B.保证各项成本费用的合法性 C.加强成本费用的管理，提高经济效益

D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料 17、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。

A.主体是单位内部人员

B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理

18、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。

A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 19、内部控制规范体系一般包括（ ）。

A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南

20、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。

A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施

21、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与（ ）相分离。

A.会计监督B.业务经办 C.财产保管D.预算编制

22、货币资金控制主要围绕（ ）目标。

A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B.保证货币资金的使用效益

C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D.保证货币资金的安全完整

23、按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ ）工作。

A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作 C.会计档案保管人员相分离 D.现金的清查盘点人员

24、银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（ ）。

A.合规性 B.合法性C.真实性 D.有效性 25、对外投资的执行应与以下（ ）岗位相分离。

A. 决策 B.审批C.绩效评估 D.会计记录

26、办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（ ）等方面的专业知识。

A. 金融B.投资C.财会 D.法律

27、对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ ）。

A.是否存在不相容职务混岗的现象 B.决策过程是否符合规定的程序

C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序 D. 会计记录是否真实、完整

三、判断题

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1、 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）

2、 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（ ）

3、 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）

4、 企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ） 5、 信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ）

6、 为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）

7、 企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ）

8、 企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、性原则、成本效益等原则。（ ）

9、 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）

10、 根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）

11、 《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ）

12、 对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（ ）

13、 企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式。（ ） 14、 企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行 （ ） 15、 企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收 （ ）

16、 退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（ ）

17、 企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。（ ）

18、 信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（ ）

19、 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（ ）

20、 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（ ）

21、 信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（ ） 22、 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。（ ）

23、 企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。（ ）

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24、 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定。（ ）

25、 企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。（ ） 26、 企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（ ） 27、 企业应按照规定的权限和程序进行决策审批。（ ）

28、 建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制度。（ ） 29、 任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ） 30、 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（ ） 31、 概预算编制与审核可以由同一人担任。（ ） 32、 内部控制就是让管理更有效。（ ）

33、 实务中内控初期，内控的设计、组织、检查、评价可以由一个部门进行，以顺利推动内控制度的实施。（ ）

34、 在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减少监督成本。（ ） 35、 在一般企业，内控与风险是粘合在一起的。（ ）

36、 应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。（ ）

37、 评价内部监督时应重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。（ ）

38、 评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。（ ）

39、 发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和处理并依法追究相关责任人的责任。（ ）

40、 财务报告内部控制与非财务报告内部控制没有界限。（ ） 41、 企业一定要有内控手册才能通过内控审计。（ ）

42、 内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（ ）

43、 内部控制评价报告应于基准日后3个月内报出。（ ）

44、 从实务和理论角度看，内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。（ ） 45、 广义上来说，管理制度也属于内控工作的一部分。（ ）

46. 内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（ ）

47、 应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。（ ）

48、 企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。（ ）

49、 业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位是否正确 ( )

50、 执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。( )

51、 2010年4月26日，财政部、、审计署、银监会、等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括1《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（ ）

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52、 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（ ）

53、 企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（ ）

、 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）

55、 建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（ ）

56、 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）

57、 组织架构的本质分两个层面：治理结构层面和外部机构两个层面（ ）

58、 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（ ）

59、 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（ ）

60、 在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（ ）

61、 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（ ）

62、 管理层设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（ ）

63、 发展战略为内部控制设定了最高目标。（ ）

、 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ） 65、 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）

66、 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）

67、 企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（ ）

68、 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ ）

69、 安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（ ）

70、 企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等到对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合（ ）

71、 企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。（ ）

72、 缺乏诚实守信的经营理念，一定导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（ ）

73、 企业文化是指企业在生产经营实践中逐渐形成的，为整体团队所认同并遵守的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ ）

74、 企业必须促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。（ ）

75、 企业文化建设可以为企业提供精神支柱。（ ）

76、 投资决策失误引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（ ）

77、 企业有子公司的应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。（ ）

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78、 企业内部控制应用指引中所称的资金活动是指企业的筹资、投资和资金营运等活动的总称。（ ）

79、 企业可以根据实际需要聘请具有相应资质的专业机构进行可行性确定。（ ） 80、 企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。（ ） 81、 企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（ ）

82、 筹资方案的可行性论证包括三部分的内容，即战略性评估、经济性评估和风险评估。（ ）

83、 供应商选择不当，采购方式不合理，招标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（ ）

84、 企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。（ ）

85、 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确造成库存短缺或积压，必然导致企业生产停滞或资源浪费。（ ）

86、 企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（ ） 87、 采购验收不规范，付款审核不严，必然导致采购物资，资金损失或信用受损。（ ） 88、 企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（ ）

、 企业在付款过程中应当严格审查采购的真实性，合法性和有效性。（ ） 90、 采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。（ ）

91、 固定资产更新改造不够，使用效能低下，维护不当，产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力，资产价值贬损，安全事故频发或资源浪费。（ ）

92、 企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（ ）

93、 企业内部控制应用指引所称的资产是指企业拥有或控制的存货，固定资产和无形资产。（ ）

94、 验收程序不规范，标准不明确，可能导致数量克扣，以次充好，账实不符。（ ） 95、 无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施严防泄露商业秘密。（ ） 96、 无形资产缺乏核心技术，权属不清，技术落后，存在重大技术安全隐患，必然导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（ ）

四、填空题

1、 企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管的机构是（ ）。 2、 企业重大事项的决策要求是（ ）。

3、 导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（ ）。 4、 企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）。 5、 我国企业内部控制规范体系的导向是（ ） 6、 企业治理层面的风险不包括（ ）。

7、 负责行使企业经营决策权的组织机构是（ ）。 8、 负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（ ）。 9、 员工行为守则的重要组成部分是（ ）。 10、 可能导致企业并购重组失败的原因是（ ）。

11、 合并中忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致（ ） 12、 员工行为守则的重要组成部分是（ ）。

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13

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、 企业文化建设要做到与（ ）有机结合。

14、 企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是（ ）。 15、 企业培育的企业文化应当具备的特点是（ ）。 16、 企业经营管理行为要与下列哪项一致（ ）。

17、 按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（ ）。 18、 企业股利分配方案应当兼顾投资者的（ ）。 19、 股利分配方案的批准机构是（ ）。

20、 企业定期的财务分析应当形成分析报告，用来组成企业的（ ）。 21、 预算管理工作机构一般设在（ ）。

22、 企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（ ）。

23、 预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（ ）。 24、 为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（ ）。

25、 为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（ ）。

26、 企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（ ）。 27、 企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（ ）。

28、 企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（ ）。

29、 业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（ ）。 30、 根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（ ）。 31、 内部控制评价指引的依据是（ ）

32、 在企业建立风险知识管理体系，其核心是（ ）。 33、 企业内部控制评价的基础是（ ）。 34、 人力资源的核心是（ ）。

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