国有商业银行不良资产处置中的问题与对策研究

China Management Informationization

Jul.,2016Vol.19,No.14

国有商业银行不良资产处置中的问题与对策研究

朱　江

（长沙理工大学　经济管理学院，长沙　 410000）

［摘　要］目前，我国国有商业银行已经积累了大量不良资产，在全球金融危机以及市场经济的影响下，不良资产的总额还在不断加大。它会直接影响我国金融安全的合理运行与经济的稳定发展，这种经济现象的存在不利于我国经济发展。国有商业银行在处理不良资产的过程中所遇见的问题以及对策研究，应受到社会各界的关注与重视。本文就这样的背景研究我国商业银行面对不良贷款处置问题时的策略展开论述与研究，希望能促进我国国民经济的安全运行。［关键词］国有商业银行；不良资产；处置

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2016.14.084

［中图分类号］F832.2　　［文献标识码］A　　［文章编号］1673-0194（2016）14-0118-021 国有商业银行不良资产处置中存在的问题

1.1 不良资产的评估机制不规范，依法处置的执行效果差

从目前我国银行不良资产处置的事件报告来看，我国国有商业银行在不良资产的处理上是非常不规范的，这种不良资产评估机制的不规范包括：评估方法在选择上缺乏评估准则的指导，使得评估机构对银行不良资产的价值类型存在着很大的误区，使得每个银行不良资产评估的个案没有同意的规范性约束；由于历史原因，我国不良资产的评估方法还缺乏一定的公允性，除少数的以物抵债或债权转股权的债权和股权进行规范的资产评估外，大多数评估都存在不规范的行为，银行的资产评估如果得不到公允，就会出现评估结果高于实际资产价格的情况。

在资产公司对处置资产进行法律起诉的时候，经常还会遇见来自各个方面的牵制，再加上我国资产管理公司运行的相关法律与法规不完善，使得我国的资产管理公司在诉讼方面面临一定难度，就算是资产公司赢得处理资产的诉讼，也无法得到依法执行判决的保障。1.2 不良资产的处置效率低下，逃费债现象普遍

国有商业银行中的不良资产处理和管理模式不同于国际上通用的全行业资产管理公司的模式。在我国现实的情况中，国有银行里的四大资产管理公司在对不良资产的处置过程中存在着办事效率低下的现象，四大商业资产管理公司相互扯皮、推诿的事件也时有发生，这就很容易造成国有银行里债权与产权的流失，在实际操作过程中，一些资产公司出于自身利益考虑，希望通过清算保全、抵押拍卖等措施来获取自己的利益，这使得企业的资产折价售出，从而被迫倒闭，这种行为还会影响其他资产管理公司的权益，使其遭受损失。

相当一部分借款人还利用剥离的机会逃废债务，具体操作流程是随着是公司企业把债权人的钱用来安置企业员工，把政府还有相关部门应负的责任转嫁给债权人，随着市场经济的发展，企业的剥离现象越来越多，也越来越严重，有些企业在逃废企业债务的过程中，还出现了公开化的现象。

1.3 处理力度难以到位，道德风险较高

商业银行处置不良资产的过程中遇到的问题还有处置成本过［收稿日期］2016-06-02

高、资产处置相关交易市场不健全等。这使得我国商业银行在处理不良资产的方式非常被动。同时，这一系列资产处置的配套措施如果得不到落实，就会使资产交易市场出现滞阻，资产转让很难实现的现象。不良资产的产生主要来自于我国各大商业银行的不良贷款，所以在资产公司进行处置的过程中就会出现由于责任不清导致的处理动力不足。另外，资产处理公司在处置不良资产的过程中急于套现，还存在很多不规范竞争的现象，这都是由于相关人的道德水准不高导致的，我国商业银行在处理不良资产的过程中因为道德问题而产生的纠纷并不在少数。

2 国有商业银行不良资产处置中现有问题的解决对策2.1 提高不良资产评估的规范性

国有商业银行在提高不良资产评估的规范性方面，必须满足以下三个方面的操作要求。首先，评估的方法必须满足特定的处置方式的需要；其次，评估方法必须要有完整的评估价值体系；第三，评估过后的结果必须真实地反映出不良资产的价值。这就要求有关评估机构在对不良贷款的评估方式上要明确，不同形态的资产的处置方式对评估的要求是不一样的，每一种形态资产的价值表现不一样，其评估方法也要做出适当的改变与之相适应。

银行在处置不良资产的过程中涉及债权人与债务人，在债务重组的过程中会受到时间因素、市场因素、地域因素等各个方面的影响，所以银行的不良资产评估价值类型也不同，比如说债权转让项目买方考虑投资的价值、折扣变现项目的评估结果价值类型是否可以持续经营等，这就要求银行在不良资产的评估方法的选择上要充分考虑到银行不良资产的评估价值体系，提高不良资产评估的规范性。

2.2 改善不良资产处置的市场环境

良好的不良资产市场处置市场环境，是改善和提高我国不良资产处置结果的重要手段。所以，相关部门在改善不良资产处置的市场环境上，要与政府部门积极配合，并加以政策扶持。形成银行不良贷款的原因在很大程度上是由于政府的过度干预，所以相关部门要积极采取措施，督促地方政府摒弃小地方保护主义观念，积极介入银行的不良贷款处理工作。对已经形成的不良贷款，要采取措施积极补救，对有利于不良贷款产生的政策还有行规，要积极说服政府予以废止。

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Jul.,2016Vol.19,No.14

地方政府融资平台的融资租赁风险研究

郭寒冰

（中国社会科学院金融研究所　博士后流动站，北京　100028）

［摘　要］随着社会的不断发展，融资租赁被引入到我国经济建设中来。但是，由于缺乏相关的制度与措施，使地方政府融资平台存在一定的融资租赁风险。因此，加强对其融资租赁风险的研究显得尤为重要。本文通过阐述融资租赁，并具体分析地方政府融资平台所存在的一些融资租赁风险，来研究其相应的风险控制策略。［关键词］地方政府；融资租赁；融资平台；风险

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.14.085

［中图分类号］F812.7　　［文献标识码］A　　［文章编号］1673-0194（2016）14-0119-02随着城市化和工业化的不断发展，地方政府融资平台发挥着越来越重要的作用。但是，其单一的资金来源已不能满足地方建设的需要，而作为一种新型的金融服务方式，融资租赁一方面具有融资的功能，另一方面也具有融物的功能。因此，将融资租赁运用到地方政府融资平台中具有重要的意义。1 地方政府融资租赁概述1.1 融资租赁的内涵

融资租赁作为一种新型租赁形式和融资方式，是市场经济发展到一定阶段的产物，是将贸易、技术更新、服务与金融等结合起来，形成一个统一整体的新型金融产业。与发达国家相比，我国融资租赁的总规模虽然已居世界第二，但是融资租赁在我国经济中的渗透

［收稿日期］2016-06-08

率依然较低。1.2 融资租赁的模式

在地方政府融资平台中，由于其融资租赁物较大部分是一些大型工程项目或基础设施，融资租赁模式主要分为3种，即直接融资租赁模式、售后回租模式和杠杆租赁模式。1.2.1 直接融资租赁模式

直接融资租赁模式主要由出租人、承租人和承建商共同参与项目建设。在直接融资租赁模式中，根据各当事人合同的具体要求，承租人要向出租人支付租金，出租人要将项目出租给承租人，出租人要向项目承建商支付项目建设资金。此外，根据双方协定，出租人在租赁期满后能够以一定的资产购买承租人的项目资产。从一定程度上讲，该租赁模式有助于减少融资平台一次性建设项目的资金压力。

国家还应该制定和出台优惠的税收处置政策，以减轻商业银行与资产管理公司财务上的压力。对涉及政府定价的代理、拍卖等中介服务的收费应该给予适当的优惠和减免。在对不良资产的起诉案中所涉及到的诉讼费应该适当放宽。在对债转股所持有的股份转让的问题上，要积极给予资产管理公司特别的豁免权，使该公司持有的股权可以进行市场变现。改善不良资产处置的市场环境，总体上来说需要政府相关部门的配合。2.3 加强金融监管防范风险的产生

国有商业银行在加强金融监管防范的时候应该重点协调多家的监管行为。在监管过程中要找出适合自己的一套监管办法，然后明确自己对资产管理公司实施监管的内容。在加强金融监管防范机制的过程中还要尽快规范操作规程与处置行为，这就要求商业银行的总行，能够尽快制定好《金融资产管理公司内部控制原则》来规范各个资产公司在资产操作中的流程，从制度上杜绝违规交易，防止道德风险的产生。

在对资产管理公司的日常工作进行监管和检查时要把检查的重点放在资产定价的准确性、处置程序是否规范等方面。在对员工的道德机制的建设方面要尽快建立起完善而又有效的奖励和监控机制。对资产管理员工的奖励和监控机制的建立是资产管理公司最大限度地提高资产有效利用率的重要问题，它不仅可以提高员工

的工作积极性，还可以在很大程度上杜绝道德风险的产生。3 结　语

随着市场经济的壮大与发展，我国国有商业银行中不良资产所存在的问题已经成为我国经济发展中的一个重大难题。不良资产如果处理不当会导致银行亏损和倒闭。我国国有商业银行不良资产处理的现状不容乐观，其治理策略还需要通过实践进行检验。

主要参考文献

［1］张萍.对商业银行不良资产处置的几点思考［J］.浙江金融,2011(4).［2］韩晶玉.商业银行不良资产处置中存在的问题与对策研究［J］.鞍

山师范学院学报,2005(1).

［3］段默.我国商业银行不良资产的现状与治理对策［J］.金融论

坛,2006(8).

［4］王方良.论我国商业银行不良资产证券化的对策措施［J］.商场

现代化,2010(14).

［5］王晓光.国有商业银行不良资产成因及对策［J］.长春大学学

报,2007(11).

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