中小企业财务管理存在的问题及对策

文献识别码：A 文章编号：2096-3157(2020)04-0045-02好相关经济活动和完成税务处理即可,没有意识到财务管理 对企业发展的重要性。一般中小企业的财务管理处于十分 被动的地位,极其不受重视，即便有专业的财务人才,没有领 导的支持也很难参与到企业的经营决策中去。没有相关财 务管理参与的经营往往导致出现采购量不可控、生产浪费严 重，库存积压、应收坏账不断等各种各样的财务问题,使企业 现金流枯竭，引发破产危机。我国中小企业目前尚未形成一套系统的、完善的财务管 理模式，财务管理滞后于市场经济对企业的需求，尤其对于 财务风险缺乏敏锐的洞察力和有效的干预能力，进而造成企 业经营举步维艰，难以突破企业管理困境。因此研究分析中 小企业财务管理具有重大的现实意义。―、中小企业财务管理的重要性1. 财务管理是企业管理的基础现代企业管理是一个科学的管理体系，包括企业的计

2. 财务信息化程度不高在我国中小企业中，因受限于资金和规模，管理模式还 很传统，信息化程度严重滞后。企业各部门之间信息的传 递、复核、审批仍以纸质为主，使得监管存在漏洞，各部门使 用自制的小表格、小账本，造成部门之间信息不共享，重复工 作现象严重。这种人为的编制表格与单据，数据联系性存在 缺陷，数据间不能通过机算机进行加工，不能及时准确的汇 总相关数据信息，数据的及时性和正确性都没办法进行控 制,造成人、财、物的浪费,容易对经营决策产生误导。划、生产、技术、质量、营销、釆购、人力资源、财务等众多子系 统。其中，财务管理是连接企业各管理子系统的桥梁和纽 带，是企业管理中最具综合性的管理活动。对企业来讲，营业额提升、产量增加、成本降低、高薪人 才加盟、存货充盈都是企业发展良好的表现，但是否真好,是 否真正能够促进企业的发展，给企业带来收益，还有待财务 管理来进行考核。2. 有效的财务管理是企业得以持续经营的保证财务管理主要包含投资活动管理、筹资活动管理、经营 活动管理、收益分配与留存管理，通过对各项资金活动实施 预算、执行、控制、考核、纠正偏差等一系列活动，促使企业的 各项经济活动有序进行。资金是企业的血液，资金流通不畅 或短缺，企业的各项活动就受到阻碍,财务管理活动就是优 化资源配置，让企业资源最大程度的流向至最需用的地方， 提高资金的使用效率，防止资金的浪费和损失。3. 财务管理制度不健全我国中小企业财务管理普遍存在着财务管理制度不健 全的问题，具体的说，现有很多中小企业的前身都是家族企 业，因此在管理模式方面还具备着家族化管理的传统特征， 不仅仅不能对现实情况进行适应，同时还会直接影响到中小 企业的发展。由于缺乏现代化的财务管理观念，所以部分中 小企业的管理人员都无法完成应有的财务管理工作,他们很 多都与企业管理者存在着亲属关系，所以在工作中往往是得 过且过，没能够制定完善的财务报销制度与付款审批流程等 等，导致资金的具体管控不够合理,影响了企业的发展。在 制度设置方面，很大一部分企业照抄照搬大企业的存货流转 制度和生产管理制度，与自身实际情况严重不符，致使存货 的管理混乱，企业的账、卡、物不符，严重的会影响企业的生 产、交货，使财务信息失真。3. 有效的财务管理能实现股东利益最大化的目标企业各项活动的最终目标是企业利益的最大化,包括企 业利润最大化，股东利益最大化。合理的安排各项经营活动 的开展以达到企业目标就是财务管理要解决的问题。财务 管理可通过优化企业资本结构,在风险可控的情况下适度负 债，利用财务杠杆效应，获取债权融资给企业带来的节税效 益，保持股东控制权的同时解决企业扩大经营的资金需求 等，实现股东利益最大化。管理者应结合企业所处阶段的经 营特点，利用应收应付的商业信用进行采购或销售，有 效提升企业毛利水平;合理控制存货与应收账款，减少资金 占用，降低企业财务风险，实现企业利润的最大化。4. 融资渠道狭窄，融资困难融资难一直是制约我国中小企业发展的一个重要因素。 中小企业受限于规模和体量，无法通过发行股票、债券等方式 筹集资金。民间资金利率高，无法固定使用期限，不利于企业 生产经营。故通过银行获取贷款是多数企业的首选。近两年 来，国家陆续出台配套小微企业的金融引导,税银贷、科 技贷、抵押贷不断涌现，但对中小企业来说，银行的条件相对 还是很高:一看征信，二看流水,还要有抵押物和纳税配额。 但大部分中小企业没有足够的抵押品、财务数据不合规、征信 情况不良等很难通过银行严格的审核程序，导致无法获取贷

二、中小企业财务管理存在的问题1.中小企业主对财务管理认识不足中小企业的企业主很大一部分是销售出身，他们往往只 注重销售额的增长和市场份额的扩张，认为只要产品卖得 好，企业就不会停止发展。而财务只是服务部门，只要记录

全国流通经济45经营管理款，即便获得贷款,利率也会大大高于大企业的成本。5.经营模式变化，企业未转型升级随着电子商务的飞速发展，现代企业的销售模式、采购 模式、生产模式都发生了翻天覆地的变化。中小企业管理意 识滞后，未紧跟时代潮流,管理方式还停留在世纪初的水平， 致使其物流成本、人员成本、生产成本对比其他大中型企业 呈上升状态，失去了原小企业的灵活经营优势，失去市场竞 争力。三、中小企业财务管理问题的解决对策1. 增强管理者对财务管理活动的认识现代市场经济处于充分竞争的状态，中小企业之间的竞 争也变得越来越激烈，以往企业之间的竞争以效益为主。对 于中小企业来说，其就必须要对传统的管理理念进行转变，对 以往的管理模式就行创新，将财务管理真正的融入到企业的 实践工作当中，加强对财务管理活动的认识，财务管理的根本 意义不在于会计记账，而是要通过具体的措施对企业运营质 量进行反应，所以，企业必须要对具备可行性的财务管理措施 进行明确,贯彻落实风险意识。2. 持续提升财务人员素质水平，对财务管理进行

兀害在企业的发展过程中，人力资源是最重要的因素之一， 如果不能够在与其他企业的竞争过程中保证人力资源具备 优势，就可能被市场所淘汰，尤其是对于中小企业来说，其 在与其他企业的对比中始终处于劣势，所以中小企业领导 者更需要格外重视人力资源问题，引申在财务管理的问题 中，中小企业管理者应加强对财务人员的培养，除了合理对 财务人员进行引进外，还需要为其提供培训的机会,让他们 在工作之余加强学习，不断提升自身的素质水平，同时还应 该通过激励制定对财务人员的积极性进行调动，如果 处在财务岗位上的部分工作人员经培训后仍然无法满足岗 位需求，那么就必须要对其岗位进行调整，选择更加合适的 人才对其职务进行替代，避免在财务管理的过程中出现各 类问题。再者，中小企业还应该根据现代企业的实际情况对完善 的财务管理制度进行建立，使整体财务行为完全在财务管理 的制度下运行，保证其可行性,从而提升企业对资金进行使 用的效率，规范各部门的财务行为。3. 拓宽融资渠道，优化资本结构中小企业应建立建全信用体系，合法合规经营。公司收 入与支出应在同一家银行结算,建立银企之间的信任关系， 以提高获取融资的可能性。尽量避免在多家银行开设结算 账户和多家银行获取贷款的情况，以免银行与企业间产生信 息不对称，银行没办法在融资过程中的有效监督企业的情 况，再融资的可能性就大打折扣了。互联网金融的蓬勃发展为中小企业带来了福音，余额

宝、众筹、P2P、微众银行等互联网非金融机构可以快速吸收 社会闲散资,他们依托大数据和电子商务技术识别客户，避 免了银行机构严谨繁锁的审核程序，快速提获取贷款。优化自有资金与借入资金的比例,在财务风险可控的情 况下适度负债，可降低公司的资金加权平均成本；利息可以 在企业所得税前抵扣，可以把部分财务费用转嫁给国家承 担，实现节税效益;在息税前利润大于利息费用的情况下，借 入资金产生杠杆效应，提升公司的利润总额，实现股东利益 最大化。46全国流通经济4. 加快资产周转，提升资金使用效率企业的应收账款、存货、固定资产是企业对资金的一种 占用，提高应收帐款和存货周转率，才能提升资金的使用 效率。对应收账款要制定合理的信用标准、信用条件和收账政 策,鼓励客户尽早付款。对赊销客户要事先做好资信调查， 对应收账款进行定期的核对并加强账龄分析。对逾期的应 收账款应进行专人跟催,必要时要采用法律武器保障货款的 回收。建立坏账准备金制度，确定坏账、呆账的应收款应及 时按制度规定处理。企业应当严格控制存货的资金占用，一 方面,根据采购成本、订货成本、储存成本来确定最佳经济订

货量。另一方面，采用ABC库存管理法、分级归口管理、定 期盘存等办法来控制日常的存货。再次,优化生产工艺，减 少生产环节，减少在制品、在产品、半成品的库存量。固定资 产应进行编序管理，定期对固定资产进行盘查，对闲置不用 的固定资产进行清理变现。5. 提升财务信息化,实现业财融合信息化是各个部门之间信息相互传输通畅的前提，公司

应加大对信息化的建设投入。通过ERP管理软件管控，可 以形成事前规划、事中监督、事后评估的管理机制，使企业的 供应链系统、生产计划系统、人力资源系统、质量控制系统与 财务软件系统能有效对接,达到财务业务生产一体化。在进 行财务分析时，可以通过财务模块的报表分析，供产销模块 各项相关数据层层汇总,并即时反馈到信息使用部门，大大 提高财务管理的效率。通过加强财务信息化建设，通过对资金的有效监控，就 可以加强防范各种资金的风险和公司管理漏洞，实现业务与 财务的对接和数据信息的全员共享，避免统计数据和财务信 息失真，为决策者作出正确的战略规划提供了可靠的保障, 由此企业的风险才可受控。6. 转变经营模式，紧跟时代潮流中小企业可以通过拓展电商销售渠道，砍掉中间商，直 面客户，不仅可以获取大部分的中间商利益，还能及时获取 市场反馈并作出相关方案，可有效提升公司竟争力。同理, 采购方面，各大电商平台货品丰富，企业需要的大部分均可 直接从线上采购,线上价廉物美，并且能直面厂家，自定义企 业所需产品，避免了传统采购的价格不透明和非标货物采购 渠道不通畅的问题。四、结论财务管理与企业的经济利益密切相关，重视中小企业财 务管理有利于企业未雨绸缪，提前采取干预措施，将风险影 响控制到最低点，避免企业出现经济损失，使企业以最低的 成本消耗获取最大的经济利益,确保实现企业利益最大化。参考文献：[1] 王常顺.浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策EJ1 中国商论,2019,(20)：156 〜157.[2] 方丹蒙.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国

市场,2019,(28):114 〜115.[3] 邱莲仙.中小企业财务管理问题研究[J].全国流通经

济,2018,(22)：41 〜42.作者简介：吕美娟，供职于宁波景升明诚汽车科技股份有限公司。