广东省省级预算单位实行公务卡结算试点实施方案

广东省省级预算单位实行公务卡

结算试点实施方案

为进一步深化国库集中支付制度改革，规范财政财务管理，

提高公务支出透明度，控制预算单位现金流量与现金风险，简

化预算单位财务结算与报销流程，制定本方案。

一、公务卡结算方式

（一）公务卡是代理银行为省级预算单位在职职工发放，

具有一定透支额度与透支免息期，主要用于公务活动开支的一

种个人贷记卡。

（二）公务卡结算方式是指预算单位在职职工在公务活动

中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务管理制

度审核后报销还款的结算方式。公务卡结算方式是深化国库集

中支付改革的配套措施。

（三）公务卡是以预算单位在职职工个人名义开立的贷记

卡，职工个人作为持卡人并承担相应法律责任。

二、公务卡结算适用范围

预算单位原使用现金结算方式支付的办公用品、差旅费、

招待费、公务车杂费等小额零星商品服务支出，改为使用公务

卡方式转账结算，原则上不再使用现金结算。实行公务卡结算

后，预算单位应严格控制现金结算。确因个别特殊情况需要，

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经单位领导批准，方可办理。

三、公务卡结算基本程序

（一）经单位领导批准，预算单位职工在公务活动使用公

务卡在透支额度内支付差旅费等日常公务支出，并取得相应报

销凭证和经持卡人消费签名的消费交易凭条。

（二）在公务卡透支免息期内，职工持合规的报销凭证和

消费交易凭条，按照现行财务管理制度的规定申请报销。

（三）单位财务部门按规定对报销凭证进行审核，对符合

公务卡结算范围和财务制度规定的支出予以报销。报销资金纳

入国库集中支付的，单位财务部门登录国库支付单位网上申报

系统，录入消费交易凭条的相关信息，从与国库支付系统联网

的银联信息系统中提取相应的公务消费信息，核实后确定可报

销金额，通过签发支票或电子转账将报销资金从单位零余额账

户批量划转到公务卡账户，完成报销程序；报销资金没有纳入

国库集中支付的，则登陆中国银联股份有限公司广东分公司(以

下简称“银联广东分公司”)或开卡银行提供的公务卡信息系统，

录入消费交易凭条的相关信息核实相应公务消费信息，确定可

报销金额，通过相关账户向公务卡账户转账结算，完成报销程

序。

（四）单位财务部门凭报销凭证、消费交易凭条及支付回

单等原始凭证按照现行会计核算办法进行账务处理。

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四、公务卡的标准

（一）为了保障金融信息安全，加强对公务卡监控和管理，

公务卡统一使用“62”字开头的银联标准卡。银联广东分公司

要与各发卡银行确定统一的公务卡字段编码，报省财政厅和人

民银行广州分行备案。

（二）公务卡实行免费开卡、免收年费、免担保、免开存

款账户、到期免费换卡。

（三）具有一定的透支额度。原则上，公务卡透支额度上

限不能突破 5 万元人民币。具体透支额度可由各单位在此范围

内按照职工的职务或公务性质分类、分档自行确定。

（四）具有 20～56 天的透支免息期。具体透支免息期按照

各发卡银行贷记卡相关规定办理。

（五）失卡零风险。

（六）具有多种还款方式。

（七）具有一般银行贷记卡的其他功能。

（八）享受发卡银行与银联的各项优惠活动。

五、公务卡代理银行的确定

（一）凡信用卡产品符合公务卡标准且具备从事财政国库

集中支付业务条件的商业银行和其他金融机构，均可成为预算

单位公务卡代理银行。

（二）为保障国库集中支付的顺利清算和公务卡的有序运

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作，实行国库集中支付的省级预算单位必须选择本单位所在的

零余额账户开户银行作为公务卡结算的代理银行。

（三）各预算单位可根据各代理银行提供的具体服务情况，

自行签定代理公务卡结算业务服务协议，并报省财政厅备案。

六、公务卡的开立与使用

（一）公务卡的开立

公务卡的开立，按照“职工申请并签订领用合约、单位财

务部门确认、银行办理”的流程办理。公务卡实行实名制，由

开卡的职工自行妥善保管。

预算单位可根据本单位的实际情况批准有需要的职工办卡，

也可以实行单位职工一人一卡制。预算单位不对公务卡的开设

提供担保。

（二）公务卡的使用

公务卡主要用于公务活动中原使用现金结算方式的零星商

品服务支出，也可用于个人消费。对公务卡用于公务消费的，

预算单位要建立事前报批制度。

公务卡持卡人要建立良好的信用意识，在免息期内及时办

理报账或还款。对于公务卡持卡人因报销不及时而未按时还款

产生的罚息，由持卡人本人承担。

公务卡如有遗失必须及时办理挂失手续和申请补办，因公

务卡遗失造成的其他经济损失，按照持卡人与发卡银行的领用

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合约或服务协议中的相关规定处理。对单位职工辞职等原因离

开本单位的，预算单位应及时通知开卡行，取消其享有的公务

卡便利。

七、公务卡结算的财务管理

（一）实行公务卡结算方式不改变预算单位现行财务管理

制度与报销审批流程。

（二）公务卡刷卡消费行为，在单位财务部门审核报销前

属于个人消费行为。在报销环节，单位财务部门按照现行管理

制度对公务卡公务消费行为进行合规性审核，对符合报销条件

的予以报销；对不符合报销条件的，有权全部或部分不予报销。

对不予报销的部分，由持卡人自行偿还。

（三）预算单位实行公务卡结算方式后，工资、津补贴、

奖金等工资性支出通过个人工资卡结算，商品服务支出通过公

务卡结算，现金结算的适用范围仅限于个别零星支出及特殊事

项。

（四）在公务消费中一律不得使用公务卡提取现金。对公

务卡提现行为，视同个人消费行为，单位财务部门不予报销。

（五）经持卡人签名的消费交易凭条，预算单位应作为会

计原始凭证进行管理。

（六）根据公务卡有“免息还款期”的特点，预算单位一

般应选择在公务卡免息还款期的前两至三个工作日统一办理资

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金划转，也可根据特殊情况等需要，及时签发财政授权支付指

令，提前办理公务卡还款手续。

八、公务卡结算各方的职责

推行公务卡结算方式是一项综合性改革，省财政厅、人民

银行广州市分行、预算单位、银联广东分公司、商业银行等部

门要各司其职，各负其责，密切配合，加强协作，以形成工作

合力。

（一）省财政厅要加强对预算单位公务卡结算的管理与监

督，不断优化业务流程，做好对预算单位财务人员的业务培训

与解释工作；改进和完善财政国库支付系统，实现国库支

付系统与银联、银行信息系统的互联互通，将公务卡支付信息

纳入财政国库动态监控系统管理。

（二）人民银行广州分行要加强对商业银行和银联广东分

公司的业务指导和管理监督，推动有关方面共同创造良好的公

务卡用卡环境。

（三）预算单位要积极推行公务卡结算方式，加大对本单

位职工的宣传培训力度，促进单位职工树立良好的信用意识；

要按照财务内部控制规范的要求，建立事前报批制度，严格公

务卡的管理和监督，规范财务报销与会计核算程序，确保资金

安全。

（四）银联广东分公司要积极改善公务卡受理环境，加大

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POS 机具的投放力度，优化跨行交易网络，提高系统管理能力；

保证完整、及时地向预算单位和财政部门提供所需的公务消费

信息；依法保护持卡人消费信息的私密性，维护持卡人合法权

益；对公务卡刷卡消费行为按规定给予多种优惠。

（五）发卡银行要建立健全公务卡对账管理和信息反馈网

络，加大对公务卡的宣传、培训力度；加强与银联广东分公司

的协作，积极支持银联标准卡业务，在网络和技术上保证刷卡

畅通，及时、准确提供完整的公务卡消费信息；按照代理服务

协议和领用合约规定的义务，维护持卡人合法权益；按照约定

的方式及时向持卡人提供消费及还款信息；不断完善本行银行

卡业务系统，提供 24 小时客户服务热线；对公务卡刷卡消费行

为给予多种优惠。

九、推行公务卡结算方式的实施步骤和时间

省级预算单位推行公务卡结算方式，按照“先试点、后扩

大，先一级预算单位、后二级及基层预算单位”的原则，拟先

选取部分省级一级预算单位作为首批公务卡结算方式的试点单

位，于 2008 年 1 月启动公务卡试点，条件成熟后逐步在省级范

围内推行公务卡结算方式。

十、公务卡结算方式的配套措施

各预算单位应根据本实施方案的要求，结合本单位财务部

门内部控制规范要求，制定本单位公务卡结算的财务管理办法。

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