纳税基础与实务形考四2019冬

题目1

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

某企业2017年利润总额为200万元，当年新产品研发费用实际支出为20万元，则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为

A. 30万元

B. 10万元

C. 20万元

D. 40万元

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正确答案是：30万元

题目2

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

下列项目中属于中国个人所得税规定的非居民纳税人的是

A. 长期在大陆经商的台商张先生

B. 英国人乙2017年10月2日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临

时离境共30天

C. 被派往英国学习2年的某大学李教授

D. 法国人甲2017年1月18日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临

时离境共100天

反馈

正确答案是：法国人甲2017年1月18日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临时离境共100天

题目3

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

下列属于个人所得税征税对象的是

A. 股票转让所得

B. 个人用于资助的偶然所得

C. 国债利息

D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

反馈

正确答案是：个人用于资助的偶然所得

题目4

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

下列各项中，免予缴纳个人所得税的有

A. 村民委员会颁发的见义勇为奖金

B. 县级政府颁发的科学进步奖金

C. 个人抽奖所得奖金

D. 省级人民政府颁发的环境保护奖

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正确答案是：省级人民政府颁发的环境保护奖

题目5

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为

A. 纳税人户籍所在地

B. 税务局指定地点

C. 纳税人选择并固定一地申报

D. 收入来源地

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正确答案是：纳税人选择并固定一地申报

题目6

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

2017年，国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3 000元；第二个月月末，报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为

A. 1 988元

B. 2 408元

C. 2 016元

D. 2 296元

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正确答案是：2 016元

题目7

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是

A. 股份有限公司

B. 出版社

C. 个人独资企业

D. 联营企业

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正确答案是：个人独资企业

题目8

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长一般不得超过

A. 3年

B. 8年

C. 10年

D. 5年

反馈

正确答案是：5年

题目9

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

企业所得税的低税率为20%

A. .25

B. .1

C. .2

D. .15

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正确答案是：.2

题目10

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

某符合条件的小型微利企业，2017年度亏损20万元，2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为

A. 7万元

B. 3.5万元

C. 1.5万元

D. 3万元

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正确答案是：1.5万元

题目11

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有

A. 稿酬所得

B. 利息、股息、红利所得

C. 偶然所得

D. 劳务报酬所得

反馈

The correct answers are: 利息、股息、红利所得, 偶然所得

题目12

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有

A. 省级电台有奖竞猜所获奖金

B. 省级政府颁发的科技奖金

C. 购物抽奖所获奖金

D. 举报偷税行为所获奖金

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The correct answers are: 省级政府颁发的科技奖金, 举报偷税行为所获奖金

题目13

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

适用20%比例税率的个人所得税应税所得有

A. 特许权使用费所得

B. 利息、股息、红利所得

C. 财产租赁所得

D. 财产转让所得

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The correct answers are: 利息、股息、红利所得, 特许权使用费所得, 财产租赁所得, 财产转让所得

题目14

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有

A. 差旅费津贴

B. 独生子女补贴

C. 按规定比例缴付的养老保险

D. 年终加薪

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The correct answers are: 独生子女补贴, 按规定比例缴付的养老保险, 差旅费津贴

题目15

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

下列各项中，属于个人所得税居民个人的是

A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B. 在中国境内有住所的个人

C. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D. 在中国境内无住所且不居住的个人

反馈

The correct answers are: 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人, 在中国境内有住所的个人

题目16

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有

A. 向金融机构的借款利息支出

B. 企业的公益性捐赠支出

C. 企业赞助支出

D. 固定资产转让费

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The correct answers are: 向金融机构的借款利息支出, 固定资产转让费

题目17

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

下列收入中属于免税收入的有

A. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

B. 企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财

政性资金

C. 国债利息收入

D. 财政拨款

反馈

The correct answers are: 国债利息收入, 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

题目18

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

下列各项中，属于企业所得税征税范围的有

A. 非居民企业来源于中国境外的所得

B. 非居民企业来源于中国境内的所得

C. 居民企业来源于中国境内的所得

D. 居民企业来源于中国境外的所得

反馈

The correct answers are: 居民企业来源于中国境外的所得, 非居民企业来源于中国境内的所得, 居民企业来源于中国境内的所得

题目19

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

在计算应纳税所得额时加计扣除的规定是

A. 劳动保护支出加计60%扣除

B. 业务招待费支出加计60%扣除

C. 研究开发费用加计50%扣除

D. 支付给残疾职工工资的加计100%扣除

反馈

The correct answers are: 研究开发费用加计50%扣除, 支付给残疾职工工资的加计100%扣除

题目20

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

核定企业所得税纳税人应税所得率的情形有

A. 通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

B. 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

C. 通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

D. 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

反馈

The correct answers are: 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的, 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的, 通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

题目21

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

个人转让自用达3年以上，并已是唯一的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目22

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

对于一次取得的劳务报酬收入超过2万元的，税法规定应加成征收个人所得税。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目23

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

个人取得的保险赔款要缴纳个人所得税。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目24

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

对于居民个人而言，如果既有境内所得，又有境外所得，应将境内外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个人所得税。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目25

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

张某2018年上半年承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15 000元，第2个月支付20 000元。张某应缴纳个人所得税6 400元。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目26

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目27

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目28

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目29

正确

获得3.00分中的3.00分

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题干

软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可以全额扣除。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目30

正确

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题干

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

选择一项：

对

错