东原地产开发成本类资金支付管理办法

1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2 3.3 3.4 4 4.1 4.2 4.3 5 5.1

目的

规范开发成本类资金支付，提高资金使用效率，减少资金占用和规避履约风险； 加强开发成本类资金支付过程可控、透明，可追溯，依据充足； 杜绝错付、超付，确保项目进度开展和控制资金预算； 确保及时足额获取，专用及时认证可抵扣。 适用范围

集团各城市公司的开发成本类资金支付必须遵守本管理办法。

开发成本类资金支付常用类型包括：规费、设计费、咨询费、材料设备款、工程进度款编制依据

《东原地产资金管理制度（2016年修订版）》(东原集发【2016】21号)； 《东原地产业务支付管理办法补充规定 》(东原集发【2014】43号)； 《东原地产集团工程类合同管理操作指引》(东原集发【2015】132号)； 《东原地产集团工程类预结算管理办法修订版》(东原集发【2015】149号)。 付款原则

开发成本类资金(规费等按相关制度允许签订非合同除外)支付必须依据合同约定，严格开发成本类资金支付必须严格按照公司相关制度、流程，必须先审批后支付； 纸质付款要件齐全且签字完整。 术语及定义

合同金额：与供应商签订合同范围内的含税总价，不含甲供材料设备和合同变更。合同金额

(含预付款)、工程结算款及保修金等,不含土地费用。

按资金计划进行支付；

价税分离，应按税率不同单独明确税收组成(本管理办法所描述进度款、结算等金额均含税，且均按税率不同进行价税分离，下同)。 5.2

产值：产值是以货币形式表现，指供应商在一个周期内(通常以月为单位)合同双方认可的满足合同要求的已完工程量价值，产值不得包含甲供材等非本合同范围部分(甲供材料设备单独按对应合同要求申报)。产值一般按月申报，累计产值=∑竣工前各月产值，竣工验收30天后不再申报产值，直至结算完成。 5.3 5.4

合同进度款：仅根据合同约定条件(付款比例、有无预付、起付点等)应予支付给供应商对应应付进度款：考虑水电费、合同奖罚、代付代扣、关联扣款等对合同进度款进行修正调整后合格工程(货物或服务)的价款。累计合同进度款=∑竣工前各月合同进度款。

应给供应商款项，作为月度付款计划(资金计划)的编制依据。累计应付进度款=∑竣工前各月应付进度款。 5.5 5.6 5.7

关联扣款：因供应商原因，导致同一控制人下供应商在与公司合作的另一项目出现较大支付月度资金计划：以各合同应付进度款为依据，结合公司回款和现金使用情况，在年度/半年度确认付款金额：集团批复后月度资金计划经城市公司平衡再确定的计划付款金额。 风险，该项目剩余支付已经不能规避风险，为此在其他项目待付合同款项中进行的及时扣款行为。 预算控制下编制的月度资金使用计划。

重庆市迪马实业股份有限公司 编号 名称 东原地产开发成本类资金支付管理办法 版本 A/0 页码 第2页 共5页 编制 杨迎春 修订 孙云来、张成钢 审核 俞尾银 批准 杨永席 生效日期 2016年6月16日

5.8 5.9

合同付款流程：各业务经办人依据应付进度款和月度资金计划在明源系统发起付款申请(审核登记录入：登记录入一般随付款申请一起报送给财务人员，金额不小于当期产

权责详附件1)。办理付款前财务经办人确认付款附件是否符合《核算会计工作操作细则》的规定。 值，可以提前超额提供，接收、传递、保管按最新财务要求。

5.10 实付款：实付款是指通过付款流程审批且凭证附件齐全并签字完整，财务出纳给供应商实际支付的款项。办理款项支付后应将实付信息及时录入明源系统中，项目财务负责人进行实付款审核。 5.11 工程结算书：指工程完工验收合格后，根据预算成果、变更洽商及施工任务单预（结）算书，按照合同约定的计价调整条件及结算调整条件，对工程最终造价进行认定的控制文件。总包工程一般按单位工程编制，其他工程一般按合同范围编制。工程结算=施工图预算+变更结算+调差+奖罚（包括大于5万的违约金）+其他。

5.12 材料设备供应结算书：指工程材料设备供货完成后，根据供货实际数量和合同约定的结算办法办理的材料设备结算文件。

5.13 竣工结算书：工程项目竣工通过验收取得验收备案后，根据工程结算书、工程款财务对帐单、材料设备领用奖罚、水电费扣款、质保金扣留、合同管理类违约金（金额小于等于5万）等编制及审定的竣工结算资料，是对应某合同账务的最终结算支付文件。

5.14 结算尾款：竣工结算办理后用于反映剩余可支付的款项金额的指标。结算尾款=竣工结算金额-累计付款申请金款-质保金。 6 6.1

部门职责分工 项目工程部：

6.1.1 项目内业：公司与外部单位传递资料和公司内部资料流转的经办人，接收和传递供应商报送产值及退还审批后的产值，办理工程类付款申请，整理水电费和其它扣款，初审并按财务要求传递至项目财务核算会计，通知供应商领取支票或代发支票等协助办理款项等事宜。 6.1.2 项目工程管理岗：按合同要求和公司管理办法确认供应商已实施形象进度，提出项目奖罚，水电费、关联扣款等奖罚情况说明，协助质保金退还。

6.1.3 项目工程负责人：复核或确认工程管理岗对项目形象进度的描述，复核或提出项目奖罚、水电费、关联扣款等奖罚情况说明，参与会签付款申请流程，协助质保金退还。 6.2

研发设计部

6.2.1 部门内业：公司与外部单位传递设计类资料和公司内部资料流转的经办人，接收和传递设计供应商报送产值及退还审批后的产值，办理设计类付款申请，整理各类扣款，初审并按财务要求传递至项目财务核算会计，通知设计供应商领取支票或代发支票等协助办理款项等事宜。 6.2.2 设计各专业管理岗：按合同要求和公司管理办法确认各专业设计供应商已实施设计成果，提出项目奖罚、关联扣款等奖罚情况说明。

6.2.3 公司研发职能负责人：协助处理公司内设计类月度资金额度平衡使用，审核设计类月度付款流程，审核设计结算，审核设计结算尾款和质保金支付流程。 6.3

项目开发部

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6.3.1 部门内业：公司与外部单位传递开发报建类资料和公司内部资料流转的经办人，接收和传递各类行政事业收据，办理开发报建类借款和付款申请，初审或收据并按财务要求传递或收据至项目财务核算会计，领取支票或代发支票等协助办理款项等事宜。

6.3.2 项目开发报建岗：确认各类行政事业收费标准，争取最有利条件，协调具体缴费金额、缴费时间及其他开发报建类费用等处理。

6.3.3 开发报建职能负责人：协助处理公司内开发报建类月度资金额度平衡使用，争取最有利条件,确认各类行政事业收费，审核开发报建类月度付款流程。 6.4

成本管理部：

6.4.1 项目各专业成本岗：根据合同要求及复核后的形象进度，审核供应商报送产值及合同进度款，梳理甲供材奖罚、代付代扣、关联扣款等奖罚。及时在系统录入产值、合同进度款和应付进度款，上传附件并及时知会项目成本负责人审定，协助办理结算尾款和质保金支付。

6.4.2 项目成本负责人：复核并审定产值、合同进度款及应付进度款，参与会签或审核付款申请流程，审核结算尾款和质保金支付；

6.4.3 成本部内业：成本职能(咨询费)等费用发起付款申请流程及协助办理职能类付款手续，初审；

6.4.4 公司成本管理模块负责人:参与审核结算流程，协助审核结算尾款和质保金支付流程； 6.4.5 公司成本职能负责人：协助处理公司内月度资金额度平衡使用，审核月度付款流程，审核结算，审核结算尾款和质保金支付流程。 6.5

财务管理部：

6.5.1 出纳：核对付款凭证与付款审批单金额是否一致，复核票据和签字手续完整后付款；录入实付款及时登记银行日记账。

6.5.2 项目财务会计：A、审核是否在资金计划内付款；B、办理专用进项抵扣；C、核对累计产值、累计合同进度款、累计应付进度款数据，复核流程审批单与纸质单据是否一致，审核是否有水电费、代付代扣、甲供材奖罚、质保金及其他扣款；D、审核单据签字是否完整；E、完成财务内部签字流程后，出具付款凭证；

6.5.3 项目财务负责人：审核财务会计提交的付款资料。

6.5.4 公司财务职能负责人：A、审核资金计划；B、审核付款申请。 6.6

运营管理部：

6.6.1 项目负责人：组织编制项目年度/半年度资金计划，审核付款流程，平衡整个项目的资金使用，审核因履约、处罚等引起的扣款，审核质保金的退还。

6.6.2 公司运营负责人：审核年度/半年度资金计划，协助公司负责人在公司额度范围内平衡各项目资金使用。 6.7 7 7.1

城市公司负责人：负责整个公司的年度或半年度预算和月度支付计划，确保月度支付总额在开发成本类资金支付管理 结算前工程款支付管理操作

集团审批额度内使用，对公司出现系统支付风险承担领导责任。

7.1.1 工程进度款支付(流程详附件2)

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供应商按合同要求上报产值，监理复核形象进度后报项目部，项目各专业工程管理岗审核形象进度，梳理奖罚情况，清理水电费、代付代扣和关联扣款。项目各专业成本管理岗根据合同要求及复核后的形象进度，审核供应商报送产值及合同进度款，梳理甲供材奖罚、代付代扣、关联扣款等奖罚，确认应付进度款。同时在系统录入产值、合同进度款和应付进度款，上传附件并及时知会项目成本负责人审定。项目工程款扣款台账分类整理汇总在项目内业处。

发起付款流程应附上工程进度款支付申请单、工程进度审核表等相应附件，产值、合同进度款、应付进度款确认都需进行价税分离。纸质进度审核表等资料要求按《工程及成本资料管理办法》。

相关审核人线上审批完成后，由经办人打印《付款申请单》，确认相关付款的原始文件齐全后，交由经办部门负责人审核签字后，再传递到财务会计处；

财务会计见签字后的《付款申请单》，复核纸质付款申请单与流程是否一致，实际支付金额是否与确认后的月度资金计划匹配，所附原始附件齐全完整后，完善财务支付内部审签流程后，出具付款凭证，交由出纳支付款项，原则上出纳支付款项应当与经审批确认的金额一致。

出纳审核付款附件完整无误后进行付款，并在明源系统中及时录入实付款。

项目部内业收集整理项目实施过程中因供应商未按合同条件实施或根据合同条件产生的影响工程造价或当月付款的奖罚记录，如水电费、合同奖罚、代付代扣、关联扣款等，项目实施过程中做好台账在办理结算时移交给项目成本负责人。

核实后的水电费用及其他扣款由项目内业根据各供应商实际使用的水电费用或扣款进行分摊，并由水电费使用单位或对应扣款单位负责人或授权人（下同）签字确认，在同期支付的工程进度款中扣回，并在工程结算做统计防止漏扣。水电费使用单位的负责人或者授权认可人需经使用单位书面确定。

7.1.2 预付款、垫资和按节点付款录入注意事项

预付款在付款时无产值，合同进度款按合同条件(预付比例，起付点等)计算确认，应付进度款按合同条件结合当期奖罚情况、水电费、代付代扣等进行修正调整。总包合同里约定提前支付的安全文明施工专项费同预付款要求。预付款的扣回按合同约定，在达到扣回条件后从合同进度款中扣除，水电费、代付代扣等扣款不影响预付款的金额和抵扣。预付款在系统中发起付款流程时应选择对应的类型(预付款支付)。

垫资付款方式即使未达到付款条件每月也应及时录入产值，录入产值要求同正常工程款支付。未达到付款条件时只需录入产值，不需录入合同进度款和应付进度款，在达到付款条件后，对之前的水电费、代付代扣、甲供材奖罚、关联扣款等进行一并梳理进行扣除，或在达到付款条件后一次性录入之前产值、合同进度款、应付进度款及相应扣款。垫资返还部分应与同期进行的正常工程进度款分别录入。

节点(百分比)付款是按对应形象进度和合同(包括确认后变更)金额计算产值，此类付款合同进度款默认等于产值。应付进度款按正常工程类进度款支付要求同样需扣除水电费、代付代扣、甲供材奖罚、关联扣款等。 7.2

结算后工程款支付管理操作 7.2.1 结算尾款支付流程

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结算对应合同，按照《东原地产集团工程类预结算管理办法修订版》办理工程结算和竣工结算。阶段结算不作为正式结算，如与动态成本偏差过大，按成本制度要求对动态成本进行调整。结算前以合同(含确认变更)金额作为付款强控依据，结算后以结算金额作为付款强控依据。结算尾款办理时供应商应足额提供含质保金的剩余，付款申请流程同正常工程进度款支付，付款强控比例详附件3。

7.2.2 结算扣款处理

结算时需要结合扣款台账梳理合同实施过程中合同奖罚、水电费、代付代扣、甲供材奖罚、关联扣款等所有奖罚扣款数据，对过程扣款进行查漏补缺，统一汇总，确定竣工结算金额。各归口部门(工程类台账应由项目部内业，设计类台账应由设计部内业)应建立完整的扣款台账，在过程款项支付同步扣除，结算时须做扣款汇总或遗漏补充扣款。 7.2.3 质保金退还操作指引

质保金性质属履约担保，质保期内如有费用产生，属供应商承担部分费用应及时先行缴清款项。质保期满，供应商根据合同要求和维保条款，申报质保金退还，项目团队及物管部门完成质保金内履约评估、维修派单和奖罚情况梳理，特别注意因供应商质量和管理问题导致第三方维修，需一并处理。结清维修款项后，退还质保金。 7.3

规费支付管理操作

规费支付应结合项目计划及报批报建具体提前安排好资金支付计划。经办人员应掌握最新收费具体，尽力获取最有利条件，不限于减少缴费金额或延缓缴费时间。具体付款前尽可能先获得行政事业收据，发起付款申请流程确认后支付，尽量避免应急借款(借款要求按财务相关制度)。除性事业收费外其他测评检测类收费尽量签订合同，付款前需要有对应的合约规划或费用归属，签订合同或做合约规划时对收费标准和计价基数应明确，避免预估不到位事后增加。规费支付在系统录入产值、合同进度款和应付进度款三者数据时原则上一致。 7.4

设计费支付管理操作

设计类合同根据支付方式一般为按节点支付和按事项审核后支付两种方式，节点支付方式按合同(按确认后变更)金额计算产值，合同进度款默认等于产值。事项审核方式按实际发生分别录入产值和合同进度款。结合代付代扣、关联扣款及合同奖罚条件等确认应付进度款。设计费扣款台账收集汇总保管由设计部内业负责，具体付款申请流程按附件1要求,设计类费用付款前均需取得符合要求可抵扣的专票。 8 8.1 8.2 8.3 8.4

附件

附件1 城市公司支付权责表 附件2 工程款支付流程图 附件3 明源系统付款强控比例表 附件4 票样