消费税计算练习题

1.某卷烟厂2003年10月销售某牌号卷烟给消费者5万箱每大箱5万支,开具普通金额为35100万元;计算该厂当月应纳消费税额;

2.某化妆品公期以来一直委托加工厂加工应税化妆品,收回后继续生产加工成应税化妆品销售;加工厂一直是以60元／千克的价格代收代缴消费税;2002年7月,化妆品公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3000千克外购材料和加工费均取得专用,月初库存为2000千克,月未库存为1000千克;当月销售继续生产的化妆品800箱,每箱售价600元;化妆品公司月初进项税余额为零;试计算该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税和;化妆品税率为30％,当月外购原材料和支付加工费取得专用,税率为17% 3.某酒厂为一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒两种产品;2001年11月,外购酒精10万元,销售粮食白酒10万斤,价款200万元；当月销售啤酒250吨,每吨售价为3500元,收取啤酒包装物押金5850元,请计算当月应纳消费税;

4.某公司进口小轿车一批100辆,关税完税价格为每辆20万元,关税税率为100%,小轿车消费税税率为5%;计算该批小轿车应纳消费税额;保留二位小数

5.某日用化工厂一般纳税人某月销售成套化妆品1000套,每套198元,在每套化妆品中化妆品占160元,护肤护发品38元;另通过自设非核算门市部售出本厂生产的胭脂2000盒,洗发水600瓶,取得价税合计收入84240元,划分不清两种产品收入金额;计算该厂当月应纳消费税额;

6.某烟厂用外购的已税烟丝加工生产卷烟,当月烟丝期初库存余额为100万元不含销项,当月从小规模商业企业购进烟丝一批,开具的普通,金额为212万元,期末库存余额为50万元不含税;计算当月准予扣除的外购烟丝的已纳税款;

7.某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,该批产品成本为10万元,成本利率为5%,消费税税率为8%,计算该批产品应纳消费税税额;

8.某酒厂为一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒两种产品;某年11月,外购酒精10万元,销售粮食白酒10万斤,价款200万元；当月销售啤酒250吨,每吨售价为3500元,收取啤酒包装物押金5850元,请计算当月应纳消费税;

9.某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱,进口完税价格280万元;假定进口关税税率为60%,消费税固定税额为每标准箱150元,比例税率为30%,计算进口环节应纳消费税为;

10.某石化厂2005年10月份销售柴油100万升,同月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用;柴油适用税率元/升;计算该石化厂2005年10月份应纳消费税税额; 11.某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为30000元;国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％,化妆品适用税率为30％,计算应纳消费税税额;

12.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业为乙企业提供原材料等,实际成本为70000元,支付乙企业加工费20000元,其中包括乙企业代垫的辅助材料500元;已知适用消费税税率为10％;同时该应税消费品,受托方无同类消费品销售价格;试计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款;

13.某公司从境外进口一批化妆品,经海关核定,关税的完税价格为84000元,进口关税税率为25％,消费税税率为30％,计算应纳税额;

14.某酒厂2005年10月份生产销售散装啤酒600吨,每吨售价3800元;另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤元,比例税率为20%,啤酒采用定额税率,税额每

吨分别220元出厂价在3000元以下的,250元出厂价在3000元以上的;请计算该厂当月应缴纳的消费税为多少

15.某卷烟厂2006年2月销售某类卷烟10万箱每大箱5万支,销售额不含为120000万元,每标准条200支;计算该厂当月应纳多少消费税 16.某酒厂2005年7月份发生以下经济业务:

1销售粮食白酒50吨,不2含税单价6000元/吨,销售散装白酒8吨,不3含税单价4500元/吨,款项全部存入银行;

4销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,不5含税单价3200元/吨,货款已收回;

6用自产的散装白酒10吨,从农民手中换玉米,玉米已验收入库,开出收购专用;

7该厂委托某酒厂为其加工酒精,收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨,每吨不8含税单价8000元;计算该酒厂当月应纳消费税税额注:粮食白酒定额税率元/500克;比例税率为20%;

17.某汽车制造厂一般纳税人2005年9月经营情况如下:

购进业务:购进生产用原材料取得专用上注明的为3623800元,已认证；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物,取得专用上注明的为00元,已认证;从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通上注明的价款为70元,货物已验收入库;

销售业务:销售自产轿车58辆,销售自产载重汽车56辆；

其他业务:将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家;该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆,国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆,轿车消费税税率为8%,成本利润率为8%;该企业2002年9月份应纳、消费税各为多少;18.灿灿金店系一般纳税人,主要经营金银首饰零售业务,并兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、已旧换新等业务;消费税税率5%,2003年5月,该企业发生如下业务：

1将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售,取得销售收入58500元含税;

2通过已旧换新方式,用足金戒指100克含税零售价每克160元,从消费者手中换回足金旧戒指100克,作价15200元,找回价款819元;

3受托代销金银首饰一批,取得零售收入23400元含税,月末按照协议约定,从中扣取3000元手续费后,全部支付委托方;

4接受消费者委托加工金项链两条,收到加工费585元含税,无同类金项链销售价格;黄金材料成本3300元,当月加工完成并将加工好的项链交还委托人;

5销售金银首饰取得含税收入117000元,随同金银首饰销售并单独计价的包装物含税收入2340元;计算本月应交消费税;

19.某实木地板厂2006年5月16日购入一批未经涂饰的素板,用来连续生产实木地板,外购素板专用注明的销售额为30万元,额万元;当月销售额为28万元;本月月初库存外购素板为3万元取得专用月末库存外购素板账面余额为13万元,计算本月应纳消费税;

20.某摩托车生产企业为一般纳税人,2006年7月份生产250毫升摩托车20辆,300毫升摩托车30辆,分别以每辆12000元250毫升和15000元300毫升的价格出售给某摩托车经销企业;计算摩托车生产企业7月份应缴纳的消费税税额

21.灿灿金店系一般纳税人,主要经营金银首饰零售业务,并兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、已旧换新等业务;消费税税率5%,2003年5月,该企业发生如下业务： 1将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售,取得销售收入58500元含税;

2通过已旧换新方式,用足金戒指100克含税零售价每克160元,从消费者手中换回足金旧戒指100克,作价15200元,找回价款819元;

3受托代销金银首饰一批,取得零售收入23400元含税,月末按照协议约定,从中扣取3000元手续费后,全部支付委托方;

4接受消费者委托加工金项链两条,收到加工费585元含税,无同类金项链销售价格;黄金材料成本3300元,当月加工完成并将加工好的项链交还委托人;

5销售金银首饰取得含税收入117000元,随同金银首饰销售并单独计价的包装物含税收入2340元;

计算本月应交消费税;