应付账款管理制度

　　一、总则

　　1、目的

　　为将本公司所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向。对应付账款的请款，审核进行要求和规范，防止出错，规避风险。

　　2、适用范围

　　原材料采购产生的应付账款和外发加工所发生的加工费，均依照本办法管理。

　　3、权责单位

　　1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理核准后生效。

　　二、应付账款产生

　　1、原材料应付账款

　　1）供应商依据本公司采购向其发出的《采购订单》之订购材料，将货品送交本公司或本公司加工厂仓库。

　　2）当指定货品送达本公司或本公司加工厂仓库时，仓管人员应协同IQC依据《送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实。

　　3）经清点数量无误后，仓管员在《送货单》上签收，并填制《进货日报表》，送MC及采购确认进货与订购内容是否相符。

　　4）验收后之《进货验收单》,连同一联《送货单》、一联《入库单》转交至财务部。 5）凡依据《采购订单》送货并经IQC检验OK之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款。

　　2、外发加工费

　　1）工单完工指工单数量的'板子已经全部入库，多领多退物料已经全部确认处理2）按照每笔工单计算加工费

　　三、《付款通知书》单据要求

　　1、现有几种采购方式的付款单据要求

　　1）针对一般月结供应商的付款，货款到期前，由采购填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）；2）先付款后交货的供应商付款，由采购填写《付款通知书》，在备注栏写明预付款，附上《采购单》原件。其它资料：《送货单》原件、《入库单》原件、发票（或收据原件），在供应商交货之后，采购补上，财务跟进单据补全；

　　3）芯片供应商的付款，由采购（现方佩琅兼）填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）；

　　4）现金采购，由采购申请借款（借款按照借款流程）购买，购买后走报销流程，填写《报销单》，附上《收据》原件（或《销货单》原件），如收据多，则另附一份《明细表》；

　　2、加工费付款单据要求，《外发加工单》原件、《成品入库单》、《工单领料单》、《退料单》、《工单超领单》等

　　四、《付款通知书》的审批流程

　　谁采购谁填写《付款通知书》，谁准备单据及跑单的原则。采购准备《付款通知书》---》部门审核---》应付会计复核---》财务主管复核---》总经理审批

　　五、应付账款入账

　　1、财务会计陆续收到《采购订单》、《送货单》和《进货验收单》之后，应依日期顺序按厂商别整理。

　　2、财务部收到《付款通知书》后，应核对《采购订单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《进货验收单》、发票（或收据原件）、《对账单》。核对确定无误之后，方可进行付款程序。

　　3、将各级审核及总经理签字的《付款通知书》转出纳人员准备开立支票付款或转账付款。

　　六、处理时限

　　1)当月要付款的《付款通知书》单据一律在当月20日前送达财务，逾期当做次月份货款处理。

　　2)财务于当月25日至30日集中安排付款。