有限公司经济业务28项内部控制评价工作底稿-对照11201522

投资论证与决策5678投资合同管理9单位应依据管理制度和投资决策程序，对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合集团公司战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预计收益能否实现，以及风险是否可控等。重大投资项目审批决策，应遵循“三重一大”集体决策、科学决策、民主决策、依法决策的原则，按公司章程报董事会（或同单位未经集团公司计划财务部门批准，不得从事高风险投资业务，包括：股票投资、外汇买卖、期货交易、金融衍生品交易、委托理财等业务。单位境外投资须报集团公司审批，并由集团公司上报上级主管单位备案或核准。单位决策的投资项目，在实施过程中出现下列情形之一的，应当重新履行投资决策程序：（一）国家产业政策、市场环境、资源等投资条件发生重大变化。（二）建设地点和实施主题调整。（三）投资规模调整超过30%或建设周期验证拖延。（四）资金来源及构成等发生重大变化。（五）股权结构发生变化，导致企业控制权转单位应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，并按规定的权限和程序审批。理

投资管理

10投资日常管理11121314单位应根据投资项目背景、投资方案并结合本单位实际情况选择合理的出资方式，包括现金购买资产或股票、债转股、固定资产投入等。以货币形式出资，投资主管部门应根据合同约定的支付条款，提交支付申请，财务部门审批通过后可办理支付手续。以非货币形式出资，投资主管部门应进行资产评估，评估结果经确认或备案后，作为投出资产入账的依据。涉及产权变动时，投资主管部门应按照国家和集团公司有关规定，与被投资企业办理资产交接手续。投资单位财务部门应加强对投资企业的财务监督，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况。对独资或控股的被投资单位，实行财务负责人委派制。被投资单位要按月、季、年向投资单位财务部门报送财务报告。投资单位审计部门应对独资或控股的被投资单位进行审计监督，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。投资单位应当妥善保管投资合同、协议、备忘录、出资证明等重要的法律文书，并建立投资管理台帐，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为本单位重要的档案资料以备查用。投资单位应根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，进行会计核算。若被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，投资单位财务部门应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。被投资企业经营期满或终止时，应向投资单位提交处置方案，并按照法律、法规和企业章程的规定实施清算。投资处置方案应由投资单位有关部门审核，通过后报董事会（或总经理办公会）批准。置

投资处置1516投资分析与报告17投资单位应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。投资单位应重视投资到期本金的回收，对应收回的对外投资资产，要及时足额收取。转让对外投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估，并按照有关规定通过产权交易机构进行挂牌交易。核销对外投资，应当取得因被投资企业破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。投资单位应当定期对投资项目进行分析报告，其中包括经济形势分析，投资完成情况分析、投资计划执行中遇到的困难与应对措施等。在分析报告中，应重点关注投资计划执行情况是否与年度计划目标相符，是否有重大偏离实施计划的情况等。投资单位应对投资项目开展项目后评价工作，对投资项目的实施情况与可研报告、批复文件等进行对比、分析，作出综合评价，并编制评价报告。针对后评价工作中发现的问题，被投资单位应及时制定整改方案，积极进行整改，并将整改情况上报投资单位。评价工作底稿—19投资管理

复核人（姓名/职务）复核日期其他（如通知、传真、报告等）评价程序设计的有效性（有效/无效）缺陷说缺陷整改计控制方式控制频率明（缺划、实施情(手工/自（随时/每陷基本况及工作成动/半自动日/月度/情况及效控制)季度/半年样本量评价程序运行的有效性（有效/无效）缺陷说明（缺陷基本情况及其是属于一般缺陷、重要缺缺陷整改计划、实施情况及工作成效责任部门