2024年中级银行从业资格之中级公司信贷高分通关题型题库附解析答案

题型题库附解析答案

单选题（共45题）

1、根据《巴塞尔新资本协议》要求，下列关于客户信用评级的表述正确的是（ ）。

A.能有效区分违约客户，准确量化客户违约风险 B.主要依据公开市场所披露的财务信息和经营数据 C.须由专业评级机构对特定债务人进行整体评估 D.依靠财务报表分析评估借款人偿债能力 【答案】 A

2、下列关于企业资产结构分析的表述，错误的是（ ）。 A.企业资产结构与其资产转换周期相关 B.企业资产结构与其所在行业有关 C.资本密集型行业流动资产占比通常较高 D.劳动力密集型行业流动资产占比通常较高 【答案】 C

3、（ ）是贷款项目分析的核心内容，是在吸收对项目其他方面评估成果的基础上。据以判断项目财务的可行性，为项目贷款的决策提供依据。 A.项目财务分析 B.项目背景分析 C.项目环境条件分析 D.项目组织与人力资源分析

【答案】 A

4、甲公司以其办公用房作抵押向乙银行借款200万元，乙银行与甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证，但未办理抵押登记。办公用房权属证件齐全但价值仅为100万元，甲公司又请求丙公司为该笔借款提供保证担保，因丙公司法人代表常驻香港，保证合同由丙公司总经理签字并盖合法公章。乙银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围，但约定保证人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。借款合同到期后，甲公司没有偿还银行的借款本息。 A.一年 B.三年 C.六个月 D.二年 【答案】 C

5、下列关于财产保全的表述，错误的是（ ）。

A.申请财产保全应当谨慎，但银行不需承担一旦申请错误赔偿被申请人损失的责任

B.财产保全分为诉前财产保全和诉中财产保全两类 C.财产保全能起到迫使债务人主动履行义务的作用

D.诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前申请采取财产保全措施 【答案】 A

6、银行对项目环境条件分析时，（ ）不属于项目建设条件中的运输条件分析的内容。

A.装、卸、运、储环节的能力 B.厂内、厂外的运输方式和设备

C.厂址选择条件

D.各类物资运输量和运输距离 【答案】 C

7、不设警兆自变量，只通过警素指标的时间序列变化规律来预警风险的方法称为( )。 A.橙色预警法 B.黑色预警法 C.蓝色预警法 D.红色预警法 【答案】 B

8、在银行转贷款中，国内借款人向银行提前还款以银行向国外贷款行提前还款为前提的业务模式称为( )。 A.挂钩 B.脱钩 C.补充 D.间接还款 【答案】 A

9、如果保证合同未约定保证期间或约定不明，并且债权人一直未要求保证人承担保证责任，那么在（ ）之后，保证人免除保证责任。 A.主债务履行期届满之日起24个月 B.主债务履行期届满之日起6个月 C.主债务履行期届满之日起13个月

D.主债务合同生效之日起24个月 【答案】 B

10、在贷款项目评估中，效益成本评比法不包括( )。 A.决策树分析法 B.盈亏平衡点比较法 C.最低成本分析法 D.净现值比较法 【答案】 A

11、关于贷款意向书和贷款承诺的说法中，错误的是( )。 A.书面贷款承诺具有法律效力 B.银行要受贷款意向书内容的法律约束

C.贷款承诺必须按内部审批权限批准后才能对外出具 D.对外出具贷款承诺，超基层行权限的项目须报上级行审批 【答案】 B

12、下列选项中，一般不属于银行对贷款项目组织机构的分析对象的是（ ）。 A.项目实施机构 B.项目经营机构 C.项目协作机构 D.人力资源自然结构 【答案】 D

13、商业银行在贷款项目评估中，为编制基本财务报表，还必须编制一些辅助报表，辅助报表不包括( )。 A.无形及递延资产摊销估算表 B.总成本费用估算表 C.投资计划与资金筹措表 D.流动负债估算表 【答案】 D

14、某企业的货币资金是150万元，交易性金融资产为30万元，应收票据为50万元，存货为30万元，预付账款为20万元，持有至到期长期投资为50万元，无形资产为100万元，流动负债为100万元，则营运资本是（ ）万元。 A.160 B.180 C.230 D.330 【答案】 B

15、商业银行（ ）对贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审批，并对贷款损失准备管理负最终责任。 A.监事会 B.股东大会 C.董事会 D.内部审计机构 【答案】 C

16、统计预警法是( )。

A.对警素之间的相关关系进行相关分析，确定其先导长度和强度，再根据警素变动确定警级、警度的方法

B.对警兆之间的相关关系进行相关分析，确定其先导长度和强度，再根据警兆变动确定警级、警度的方法

C.对警兆和警素之间相关关系进行相关分析，确定其先导长度和强度，再根据警兆变动确定警级、警度的方法

D.对警兆自变量与警度进行回归分析，再根据警兆变动确定警度的方法 【答案】 C

17、商业银行负责审核贷款审批日至放款核准日期间借款人重大风险变化情况的部门是（ ）。 A.授信审批部门 B.信贷营销部门 C.风险管理部门 D.放款执行部门 【答案】 D

18、下列关于商业银行放款执行部门职责的表述，错误的是（ ）。 A.审核银行授信业务审批文书是否在有效期内 B.审核提款金额与项目进度的匹配情况 C.审核贷款定价水平 D.审核放款条件的落实情况 【答案】 C

19、按照国家现行规定，建设项目根据资金性质、环境影响、社会影响等因素的不同，其审批程序可分为( )。 A.审批制、备案制 B.审批制、核准制 C.核准制、备案制

D.审批制、核准制和备案制 【答案】 D

20、在固定资产折旧到期前（ ），要将固定资产账面净值扣除预计的残值后的净额平均摊销。 A.一年 B.四年 C.两年 D.三年 【答案】 C

21、A公司为B公司贷款提供保证，贷款本金为200万元，利息为20万元，银行可接受A公司保证限额为500万元，则该贷款的保证率为（ ）。 A.227% B.40% C.250% D.44% 【答案】 D

22、和解与整顿由（ ）决定和主持，带有立法之时的时代特征，不符合今天市场经济发展的形势。 A.商业银行 B.人民法院 C.政府行政部门 D.工商局 【答案】 C

23、下列关于贷款重组的说法正确的是（ ）。 A.狭义的贷款重组就是债权重组 B.自主型重组完全是由债权银行自主决定

C.行政型贷款重组是四大国有商业银行为配合政府的经济结构调整.对部分国有企业进行的债务调整，包括变更债务人。豁免利息、延长还款期限以及实施债转股

D.司法型债务重组主要指在我国《公司法》规定的和解与整顿程序中，以及国外的破产重整程序中，在仲裁机构主导下债务人对债务进行适当的调整 【答案】 C

24、某企业的货币资金150万元，交易性金融资产30万元，应收票据50万元，存货30万元，预付账款10万元，待摊费用10万元，持有至到期长期投资50万元，无形资产100万元。流动负债为100万元，则营运资金为（ ）万元。 A.230 B.330 C.180 D.160 【答案】 C

25、下列关于绿色信贷的说法，错误的是（ ）。

A.银行业金融机构应当将绿色信贷执行情况纳入内控合规检查范围，定期组织实施绿色信贷内部审计。检查发现重大问题的，应当依据规定进行问责 B.银行业金融机构应当公开绿色信贷战略和政策，充分披露绿色信贷发展情况 C.银行业金融机构应当聘请合格、独立的第三方，对银行业金融机构履行环境和社会责任的活动进行评估或审计

D.对涉及重大环境与社会风险影响的授信情况，银行业金融机构应当依据法律法规披露相关信息，接受市场和利益相关方的监督 【答案】 C

26、下列选项中，应计入企业现金流量表的是（ ）。 A.递延资产摊销 B.所得税 C.固定资产折旧 D.无形资产摊销 【答案】 B

27、以下关于贷款合同的分类，正确的是（ ）。 A.格式合同与非格式合同 B.口头承诺合同与书面承诺合同 C.限制合同与无限制合同 D.以上都对 【答案】 A

28、2012年度B企业的销售利润率为30%，销售利润为60万元，则其销售收入净额为（ ） A.180万元 B.200万元 C.18万元 D.1 50万元 【答案】 B

29、经营业绩分析的指标不包括( )。 A.与行业比较的销售增长率 B.市场占有率

C.主营业务收入占销售收入总额的比重 D.利润增长率 【答案】 D

30、季节性资产增加的主要融资渠道不包括（ ）。 A.季节性负债增加 B.内部融资 C.外部融资 D.银行贷款 【答案】 C

31、下列关于工艺技术方案评估的说法中，错误的是（ ）。 A.要对所收集到资料和数据的完整性、可靠性、准确性进行研究

B.目的是分析工艺的先进性

C.要熟悉项目产品国内外现行工业化生产工艺的技术特点及优缺点 D.要了解国内外同类项目技术与装备的发展趋势 【答案】 B

32、贷款本息全部还清后，相关部门应在贷款本息收回后（ ）日内形成书面总结报告。 A.3 B.5 C.10 D.15 【答案】 C

33、下列不属于对贷款保证人审查内容的是（ ）。 A.是否具有合法资格和担保能力 B.保证担保的范围和时限 C.保证合同的要素是否齐全

D.是否在银行开立了保证金专用存款账户 【答案】 D

34、 某人存款10000元，月息二厘五毫，则年末可获得利息（ ）元。 A.3000 B.300 C.30

D.3 【答案】 B

35、目前我国商业银行资金的主要来源为（ ），利润的主要来源为（ ）。 A.存款；贷款 B.存款；中间业务 C.贷款；存款 D.贷款；中间业务 【答案】 A

36、甲公司以其办公用房作抵押向乙银行借款200万元，乙银行与甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证，但未办理抵押登记。办公用房权属证件齐全但价值仅为100万元，甲公司又请求丙公司为该笔借款提供保证担保，因丙公司法人代表常驻香港，保证合同由丙公司总经理签字并盖合法公章。乙银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围，但约定保证人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。借款合同到期后，甲公司没有偿还银行的借款本息。 A.0 B.200万元 C.300万元 D.100万元 【答案】 D

37、在现金常规清收中，根据是否诉诸法律，可以将清收划分为（ ）。 A.委托第三方清收和直接追偿清收 B.常规清收和直接追偿清收

C.常规清收和依法收贷 D.依法清收和委托第三方清收 【答案】 C

38、保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的（ ）内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。 A.3个月 B.9个月 C.一年 D.6个月 【答案】 D

39、反映客户长期偿债能力比率的有 （ ）。 A.流动比率 B.资产负债率 C.净利润率 D.速动比率 【答案】 B

40、下列不属于无形资产的是（ ）。 A.专利权 B.利润 C.商标权 D.专利权

【答案】 B

41、（ ）是区域管理能力和区域风险高低的最终体现。 A.信贷资产质量 B.盈利性 C.流动性 D.贷款安全性 【答案】 B

42、商业银行贷款重组方式不包括（ ）。 A.以资抵债 B.债务转为资本 C.破产清算 D.调整利率 【答案】 C

43、季节性资产增加的主要融资渠道不包括（ ）。 A.季节性负债增加 B.内部融资 C.外部融资 D.银行贷款 【答案】 C

44、下列关于借款需求与借款目的的说法中，正确的是（ ）。

A.公司的借款需求一是单方面的

B.借款目的是指公司由于各种原因造成了资金的短缺，即公司对现金的需求超过了公司的现金储备，从而需要借款

C.借款目的指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款 D.借款需求与借款目的是两个紧密联系，但又相互区别的概念 【答案】 D

45、某公司2015年来总资产为1500万元，流动负债为200万元，长期负债为300万元，该公司2015年负债与所有者权益比率为（ ）。 A.1.5 B.0.2 C.0.3 D.0.5 【答案】 D

多选题（共20题）

1、关于贷款展期，下列说法错误的有（ ）。 A.长期贷款展期的期限累计不得超过2年

B.现行短期贷款展期的期限累计不超过原贷款期限的一半 C.展期贷款的偿还在账务处理上，与正常贷款不同

D.借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日当日起，转入逾期贷款账户

E.抵押贷款展期后，银行应要求借款人及时到有关部门办理续期登记手续 【答案】 ABCD

2、在其他贷款条件没有明显恶化的情况下，具备（ ）条件之一的，商业银行可以考虑办理债务重组。

A.通过债务重组，能够追加或者完善担保条件

B.通过债务重组，借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力 C.通过债务重组，可在其他方面减少银行风险 D.通过债务重组，能够使银行债务先行得到部分偿还 E.通过债务重组，能够弥补贷款法律手续方面重大缺陷 【答案】 ABCD

3、损失类贷款具有的主要特征包括（ ）。 A.借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额 B.抵押品价值不确定 C.借款人已彻底停止经营活动

D.固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望 E.借款人已资不抵债 【答案】 ABCD

4、下列属于银行流动资金贷款贷前调查报告的内容的有（ ）。 A.借款人经济效益情况 B.借款人资信及与银行往来情况 C.担保情况

D.流动资金贷款资金用途 E.对流动资金贷款的可行性分析 【答案】 ABCD

5、关于行业成熟度，下列表述正确的有（ ）。 A.对银行而言，处于成长阶段的行业代表了最低的风险

B.在衰退阶段的行业中，企业现金流维持在正值的时间跨度一般短于利润为正值的时间跨度

C.在成熟阶段的行业中，企业做好成本控制是关键 D.在成长阶段的行业中，企业扩大产能是关键 E.对银行而言，处于衰退阶段的行业代表了最高的风险 【答案】 CD

6、甲公司以其办公用房作抵押向乙银行借款200万元，乙银行与甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证，但未办理抵押登记。办公用房权属证件齐全但价值仅为100万元，甲公司又请求丙公司为该笔借款提供保证担保，因丙公司法人代表常驻香港，保证合同由丙公司总经理签字并盖合法公章。乙银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围，但约定保证人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。借款合同到期后，甲公司没有偿还银行的借款本息。

A.保证合同约定不明确，致使无法要求丙公司承担保证责任 B.要求法人代表常驻香港的丙公司提供保证 C.没有办理抵押登记

D.保证合同未经法人签字，也没有授权

E.与甲公司签署抵押合同时办理了强制执行公证 【答案】 CD

7、债权人直接向有管辖权的基层人民法院申请支付令，必须符合的条件有( )。

A.债务人对已发生法律效力的判决书、调解书不予履行

B.支付令能够送达债务人 C.申请财产已经申请保全 D.已经进入诉讼程序

E.债权人与债务人没有其他的债务纠纷 【答案】 B

8、财务预测审查的内容有（ ）。 A.成本 B.利润 C.税金 D.销售收入

E.项目递延资产原值的确定及其折旧和摊销办法【答案】 ABCD

9、项目财务评估主要包括（ ）。 A.项目所需资金落实情况评估 B.项目投资估算与资金筹措评估 C.项目基础财务数据评估 D.项目的盈利能力和清偿能力评估 E.项目不确定性评估 【答案】 BCD

10、公司信贷中，初次面谈的工作提纲应包括（A.客户总体情况

）。 B.客户信贷需求 C.可承受偿还期限 D.可承受偿还利率

E.拟向客户推介的信贷产品 【答案】 AB

11、下列关于商业银行信贷管理组织架构的说法，不正确的有（ ）。 A.董事会通常下设风险委员会，审定风险管理战略，审查重大风险活动 B.监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对董事会负责

C.股东大会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任

D.信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制，也是银行的“利润中心” E.银行的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作流程，及时了解风险水平及其管理状况等 【答案】 BCD

12、项目总投资由（ ）组成。 A.建设投资 B.流动资金 C.投资方向调节税 D.建设期利息 E.购销产生的增值税 【答案】 ABD

13、下列说法中正确的有（ ）。

A.通过分析销售收入/净固定资产比率，可判断公司的固定资产扩张需求 B.杠杆收购就是并购融资

C.长期投资风险较大，只能由股权性融资来满足 D.在我国，银行可以有选择地为公司并购提供债务融资

E.结合固定资产使用率，银行可以对剩余的固定资产寿命做出一个粗略的估计 【答案】 A

14、下列各项中，属于公司客户的管理状况风险的有（ ）。 A.购货商减少采购

B.管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力 C.企业发生重要人事变动

D.董事会和高级管理人员以短期利润为中心，不顾长期利益而使财务发生混乱、收益质量受到影响

E.高级管理层之间出现严重的争论和分歧 【答案】 BCD

15、质权合同的条款一般包括( )。 A.担保的范围 B.质权财产交付时间 C.质押财产的名称 D.债务人履行债务的期限 E.被担保债权的种类和数额 【答案】 ABCD

16、银行的促销方式主要包括（ ）。 A.广告 B.人员直销 C.人员传销

D.公共宣传与公共关系 E.销售促进 【答案】 AD

17、下列选项中，属于非流动资产的有（ ）。 A.应收账款 B.存货 C.长期投资 D.预付账款 E.固定资产 【答案】 C

18、下列关于信贷授权形式的划分，正确的有( )。

A.按受权人划分，信贷授权可授予总部授信业务审批部门及其派出机构、分支机构负责人或独立授信审批人等

B.按授信品种划分，可按风险高低进行授权

C.按行业进行授权，根据银行信贷行业投向政策，对不同的行业分布授予不同的权限

D.按客户风险评级授权，根据客户信用等级的高低，对不同信用等级的客户分别授予授权人不同的权限

E.按担保方式授权，根据担保对风险的缓释作用，对采用不同担保方式的授信业务分别授予不同的权限 【答案】 ABC

19、贷放分控的操作要点包括（ ）。 A.要明确放款执行部门的职责 B.明确岗位设置和业务流程 C.要了解企业的经营性质 D.注意中央的一些新发文件

E.完善对放款执行部门的考核和问责机制 【答案】 AB

20、财务指标分析中，存货持有天数增多，说明客户可能（ ）。 A.存货销量增加

B.呆滞积压存货比重较大 C.存货采购价格上涨 D.存货采购过量 E.存货耗用量增加 【答案】 BCD

大题（共10题）

一、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/

吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%

二、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。（四舍五入，答案保留整数） 【答案】（1）6 【解析】

用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。（2）50 【解析】

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。

三、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资

产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%

四、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误

【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×

（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629

2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝26400元×3.791+10000元×0.621-100000元＝629

2.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。

五、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400×365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/3000×365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=4

2.6-31.9，得X=88（万元）。

六、A公司为扩大生产经营，以其厂房作抵押向甲银行申请贷款500万元，双方签订了书面合同并办理了抵押登记；以其机器设备作抵押向乙银行申请贷款200万元，双方签订了书面合同但并未进行抵押登记。A公司在经营过程中，因缺乏流动资金向丙自然人借款50万元，未提供任何担保。抵押期间，A公司将上述机器设备出售给B公司并进行了交付，但并未告知其以该机器设备为标的设立抵押权的情况，上述三笔借款到期后，A公司因产品销售不畅均未能偿还，此后甲银行和乙银行均主张实现抵押权，丙因要求A公司偿还到期借款遭到拒绝，强行开走了该公司的一辆轿车，以迫使A公司还款，与此同时，A公司因拖欠C公司的委托贷款而被起诉至法院。在A公司不履行法院生效判决的情况下，应C公司申请，法院对上述厂房和机器设备进行了查封。请根据以上资料，回答下列问题:1、是否办理抵押登记不影响A公司与甲银行之间的抵押合同的效力。()2、甲银行抵押权因抵押物被查封而无法实现。()3、由于未办理抵押登记，故乙银行的抵押权没有设立。（)4、乙银行不能对已经出售的机器设备行使抵押权。()5、B公司不能取得该机器设备的所有权。()6、关于丙强行开走A公司一辆轿车的行为，下列表述中，正确的是()A．该行为属于合法有效行为，应得到法律支持B．该行为属于行使质押权行为，应得到法律支持C．该行为属于行使留置权行为，应得到法律支持D．该行为没有法律依据，不应得到法律支持 【答案】

七、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料。回答下列问

题。（1）如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A．80B．82C．88D．89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元，则此时该公司适合（）。A．流 【答案】（1）C 【解析】

根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210／2400×365≈31．9（天），2016年应收账款周转天数为：350／3000×365≈42．6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（万元）。（2）C 【解析】

由（1）题可知，实际应收账款增加额（100万元）的88％是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。

八、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。（四舍五入，答案保留整数） 【答案】（1）6 【解析】

用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。（2）50 【解析】

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。

九、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误

【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×

（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629

2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝26400元×3.791+10000元×0.621-100000元＝629

2.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。

一十、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400×365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/3000×365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=4

2.6-31.9，得X=88（万元）。